76 ва счет бухгалтерского учета это

76 счет бухгалтерского учета: понятие для чайников, корреспонденция счета

76 ва счет бухгалтерского учета это

Для движения финансовых активов компании, нужно применять большое количество отдельных счетов. Заполнение документации может меняться в зависимости от типа проводимой операции. Например, для расчёта с собственными сотрудниками предприятие использует индивидуальные формулы вычисления.

Для расчёта с контрагентами такие формулы не подходят, поэтому и применяется специальный счёт. Контрагентами считаются все организации и лица, которые определённым образом влияют на развитие компании, именно поэтому важна точность в таких расчётах.

Чтобы не допустить возникновение ошибок используются субсчета, которые делят каждую совершённую денежную операцию.

Оглавление

  • 1 Счет 76 ОСВ, ВА: Расчеты с разными дебиторами и прочими кредиторами, что может показывать счёт 76 в бухгалтерии — примеры для чайников
  • 2 Счет 76 в бухгалтерском учете: проводки, субсчета, примеры
  • 3 Счет 76.ОТ — НДС, начисленный по отгрузке
  • 4 76 счет бухгалтерского учета – в каком случае используется, характеристики, проводки
  • 5 Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами)
  • 6 Отношение 75 счета к 76 в балансе?
  • 7 Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
  • 8 Как правильно использовать, основные характеристики и проводки 76 счета
  • 9 Учет имущественного и личного страхования на счете 76.
  • 10 План счетов: актив, пассив и аналитика

Счет 76 ОСВ, ВА: Расчеты с разными дебиторами и прочими кредиторами, что может показывать счёт 76 в бухгалтерии — примеры для чайников

Субсчета бухгалтерского счета 76:

76.01.2 — Платежи (взносы) по добровольному  страхованию

76.02 — Расчеты по претензиям

76.04 — Расчеты по депонированным суммам

76.05 — Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками

76.06 — Расчеты с прочими покупателями и заказчиками

76.21 — Расчеты по имущественному и личному страхованию (в валюте)

76.25 — Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (в валюте)

76.29 — Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)

76.41 — Расчеты по исполнительным документам работников

76.49 — Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников

76.ВА — НДС по авансам и предоплатам выданным

76.Н — Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет

76.ОТ — НДС по отгрузке

Учет на счете 76 осуществляется в случае возникновения ситуаций, не относящихся к счетам 60 — 76. Это расчеты по выставленным и полученным претензиям и страховым суммам.

Субсчет 76.02 Проводки

На счете 76.02  отражается депонирование заработной платы, которая не была вовремя получена сотрудниками.

Типовые проводки с использованием счета 76.02

Дебет 51  Кредит 76.02 — невыплаченные денежные средства перечислены на банковский счет

Дебет 76.02  Кредит 91.01 – списана задолженность по депонированной зарплате на доходы

Дебет 76.02  Кредит 91.01 – списана задолженность по депонированной зарплате на доходы

Счет 76 АВ

Счет 76 АВ  бухгалтерского учета используется для начисления НДС по полученным авансам.

Пример 1. Отражение НДС по предоплате по счету 76.АВ

Читайте также  Нужно ли выписывать счет фактуру без НДС?

ООО «Калина» получило предварительную оплату от покупателя в размере 94 400 руб. В счёт предоплаты были отгружены товары. НДС = 94 400 х 18% : 118% = 14 400 руб.

Проводки:

Дебет Кредит Сумма проводки, руб. операции Основание
51 62.02 94 400 Получен аванс от покупателя Выписка банка
76.АВ 68.02 14 400 Начислен НДС с аванса Книга продаж, платёжное поручение
62.01 90.01 94 400 ООО «Калина» отгрузила товар Накладная
90.03 68.02 14 400 НДС по реализации Накладная
62.02 62.01 94 400 Зачет предварительной оплаты Бухгалтерская справка
68.02 76.АВ 14 400 НДС принят к вычету Книга продаж

Дебиторская и Кредиторская Задолженности

Типовые проводки:

Дебет Кредит Описание Документ
76.01 44 Списаны реализационные расходы, возникшие в связи со страховым случаем Договор страхования
76.02 60 Учтена сумма претензии по вине поставщика Претензия
76 70 Удержано по исполнительному листу Исполнительный лист
58 73.03 Оприходованы ценные бумаги в счет дивидендов Протокол решения собрания

Пример 2. Отражение операций по претензиям

Между ООО «Калина» и ООО «Малина» заключен договор на поставки.

По факту приемки партии товара  на складе ООО «Малина» был выявлен брак.

ООО «Калина» удовлетворило поступившую претензию частично:

оставшаяся сумма претензии в размере 68 000 руб. была удовлетворена.

Проводки:

Дебет Кредит Описание Сумма Документ
60.02 51 Перечислен аванс для ООО  «Калина» 800 000 руб. Платежное поручение
76.02 60.02 Учтена сумма претензии, выставленная ООО «Калина» 90 000 руб. Претензия
51 76.02 Поступили средства в счет частичного удовлетворения претензии 68 000 руб. Выписка банка
60.02 76.02 Отражена невозмещенная часть претензии 22 000 руб. Акт согласования

С сайта: https://nicolbuh.ru/plan-schetov/schet-76

Счет 76 в бухгалтерском учете: проводки, субсчета, примеры

Счет 76 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», аккумулирует информацию о расчётах по операциям с дебиторами и кредиторами, не относящимся к счетам 60-75, например — по суммам, которые организация удерживает из оплаты труда работников на основании исполнительных документов.

С помощью типовых проводок и наглядных примеров рассмотрим специфику использования счета 76, его субсчета 76.05, 76. 09 и 76 АВ, а также особенности отражения операций по счету 76: по учету НДС по предоплате, услуг ЖКХ и продажи квартиры работнику.

Счет 76 в бухгалтерском учете по субсчетам

Обособленно ведется учет по счету 76 в рамках группы взаимосвязанных организаций (сводная бухгалтерская отчетность).

Типовые проводки по 76 счету

Основные проводки по счёту 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» сформированы в таблице:

Счёт Дт Счёт Кт Описание проводки Документ-основание
76 01/03/04/07/08/10/11/15/2021/ 28/29/41/43/44/45 Списание потерь по страховым случаям Договор страхования
76

Источник: http://buhvopros.com/76-schet/

Учет авансов

Аванс –это предварительная оплата, в счет будущей  поставки товаров и услуг.

ГК РФ Статья 487-Почитайте эту статью, оно регламентирует отношения, по теме предварительной оплаты.

Учет авансов выданных.

Авансы выданные, это предоплата покупателя поставщику. Учет выданных авансов ведется на субсчете 60/02- Авансы выданные. А учет расчетов с поставщиками если не было авансов ведется на субсчете (счете) 60/01-Расчеты с поставщиками. Скорее всего можно и обойтись и без субчета 60/02-Авансы, а вести все на на субсчете 60/01-Расчеты, а на отчетную дату аванс если оплата превысила  стоимость товаров и услуг то тогда только ставить на субчет 60/02-Аванс. В налоговом учете (учет для учета налога на прибыль, и при усн ) предоплата не является расходом.

Учет авансов выданных проводки:

  1. Дебет 60/02 Кредит 51- 100 000 рублей.- Перечислен аванс поставщику.(Без комментариев)
  2. Дебет 41 Кредит 60/01-100 000 рублей.- Поступили товары от поставщика. .(Без комментариев)
  3. Дебет 60/01 Кредит 60/02-100 000 рублей.- Зачет аванса.(Это проводка нужно так как по дебиту60/02 есть сальдо 100 000 рублей, и по кредиту 60/01 –есть сальдо 100 000 рублей, т.е одновременно мы этому поставщику должны 100 т. Руб. и он нам должен 100 т. Руб. чтоб этого не было мы суммы закрываем по субчетам одной проводкой)
Читайте также  Заблокировали расчетный счет налоговая что делать?

*В данных операциях предполагается что поставщик, покупатель  работает Без НДС

Учет авансового НДС а:

   Если поставщик предоставил, счет-фактуру на полученный аванс, то можно НДС с предоплаты принят к вычету. Чтоб принять к вычету НДС с  перечисленной предоплаты нужно чтоб были следующие документы:

  • Договор.
  • Счет-фактура
  • Платежное поручение, подтверждающие перечисление аванса.

Как учесть НДС с авансов выданных, именно какой счет применять законодательство не предусмотрено, соответственно по логике инструкции по применению плана счетов, можно для этих целей применять 76/ВА, в 1с именно и этот счет применяетьс.

Проводки по учету НДС с авансов:

  1. Дебет 60/02 Кредит 51-120 000 рублей -Перечислен аванс поставщику.
  2. Дебет 68/НДС Кредит 76/ВА- 20 000 рублей. (120000/120*20)-Принят к вычету НДС с аванса.
  3. Дебет 41 Кредит 60/01-100 000 рублей (120000/120*100)-Поступил товар от поставщика.
  4. Дебет 19 Кредит 60/01-20 000 рублей (120000/120*20)-Отражен НДС по приобретенным товарам.
  5. Дебет 68/НДС Кредит 19-20 000 рублей.- НДС по купленным товарам принят к вычету.
  6. Дебет 60/01 Кредит 60/02-120 000 рублей. Зачет аванса.

    ( Это проводка нужно так как по дебиту60/02 есть сальдо 120 000 рублей, и по кредиту 60/01 –есть сальдо 120 000 рублей, т.е одновременно мы этому поставщику должны 120 т. Руб. и он нам должен 120 т. Руб. чтоб этого не было мы суммы закрываем по субчетам одной проводкой)

  7. Дебет 76/ВА Кредит 68/НДС-20 000 Зачет ранее принятого к вычету НДСа(Так как у нас по этой торговой операции два раза дебетовался сч 68/02 два раза принят был к вычету, то один лишний, восстанавливаем этот НДС).

Чтоб в голове была «нарисовано» общая картинка раскидаем эти суммы по основным счетам и получим:

:

Он.-Остаток начальный.

Ок.-Остаток конечный.

Об.-Оборот за период.

После всех операций мы видим что нам бюджет должен 20 000 рублей НДС,60/01 и 60/02 счета закрыты. 76/ВА-тоже закрыт.

Отражение в бухгалтерском балансе НДС с авансов выданных:

У автора этой статьи свое мнение по этому поводу, прочитав и поняв письмо минфина(текст письма ниже будет):

  В бухгалтерском балансе НДС с авансов вычитается, из Дебиторской задолженности. В пассиве баланса НДС с аванса не отражается. Допустим по предыдущему примеру на отчетную дату были 2 проводки. 1 и 2. В оборотке будет по дебету 120 000 рублей(60/02) и 20 000 рублей(76ВА) Итого 140 000 (120000+20000) дебиторской задолженности, в балансе по строке Дебиторская задолженность мы отразим сумму 120 000 рублей (140000-20000). Это нужно делать так как в перечисленном авансе 100 000 стоимость товара а 20 000 стоимость НДС, который мы поставили на возмещение, т.е эти деньги нам должен бюджет.

Мнение других авторов:

На балансе предоплата поставщику отражается за минусом НДС с аванса+НДС по сч 76/ВА. В нашем примере расчет будет таков если только отправили  аванс но не получили товар. Предоплата за минусом НДС 100 000(120 000-20 000)+20 000 рублей=120 000 руб. будет по строке кредиторской задолженности.

Вот как говориться в письме Минфина от 12 апреля 2013 г. N 07-01-06/12203 по этому поводу сами подумайте:

По вопросам бухгалтерского учета обращаем внимание на следующее. В случае перечисления организацией оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету (принятой к вычету) в соответствии с налоговым законодательством, независимо от того, в какой момент организация пользуется своим правом на вычет налога на добавленную стоимость, предоставленным ей налоговым законодательством.

По какому бы вы методу не рассчитали кредиторскую задолженность будет и в первом и во втором случае одинаково.

Учет авансов полученных

Учет авансов полученных учитывают на счете 62/02-Авансовые полученные.

По данному счету  по кредиту отражается сумма авансов полученных, а по дебету зачет авансов с корреспонденцией с счетом 62/01.А для учета расчетов, с покупателями, если не было авансов, применяется счета 62/01-Расчеты с покупателями. Я не встречал описание того что нужно в текущем учете обязательно применять счет 62/02.Я думаю на отчетную дату если по счету 62, есть авансы то их списать на счет 62/02,минусы по сч 62/01,  а в текущем учете применять 62/01.

Проводки авансов полученных:

  1. Дебет 51 Кредит 62/02-120 000 рублей -Получен аванс от покупателя, в счет будущей поставки товаров.
  2. Дебет 62/01 Кредит 90-120 000 рублей -Продажа товаров (право собственности перешло к покупателю)
  3. Дебет 90 Кредит 41-20 000 рублей. –Списали товар, который был продан.

  4. Дебет 62/02 Кредит 62/01-Зачет ранее полученного аванса.

    (После всех операций по получению денег и по продаже товаром, по субчетам 02-Аванс и 01-Расчет по счету образуються сальдо 120 000 дебетовое нам должны, и кредитовое 120 000 рублей мы должны так не должно быть так как деньги получены и товар продан, из-за этого закрываем субчета путем противоположных проводок).

НДС с авансов полученных:

Так как налоговым кодексом сказано что НДС нужно рассчитать при следующих событиях которые произошли ранний из них:

  • При реализации товаров, работ и услуг.
  • При получении авансов от покупателей.

Для учета НДСа с авансов полученных, допустим в 1с предусмотрен счет 76/АВ.

По дебету данного субсчета отражается исчисленный НДС с аванса полученных, а по кредиту принятие к вычиту НДС с предоплат.

Рассмотрим учет НДС с авансов полученных в виде проводок:

  1. Дебет 51 Кредит 62/02-120 000 рублей -Получен предоплата от покупателя.
  2. Дебет 76/АВ Кредит 68/НДС-20 000 рублей (120 000/120*20)-Отражен сумма НДС с аванса полученных.
  3. Дебет 62/01 Кредит 90-120 000 рублей -Реализован товар покупателю.
  4. Дебет 90 Кредит 68/НДС-20 000 рублей (120000/120*20)-Начислен исходящий НДС с продаж.
  5. Дебет 90 Кредит 41- 50 000 рублей. –Списано себестоимость проданных товаров.

  6. Дебет 90 Кредит 99-50 000 рублей (120000-20000-50000)-Прибыль от реализации.
  7. Дебет 68/НДС Кредит 76/АВ-20 000-Зачет НДС с аванса полученных.
  8. Дебет 62/02 Кредит 62/01-120 000 рублей.- Сумма предоплаты зачтена в счет оплаты товаров.

Немножко каснемся Налогового Кодекса в части учета НДС: Так то НДС должны начисляться в момент получения НДС, но если даже в определенный период не начислять НДС(не выставлять СЧФ  ) то по итогам налогового периода на результат к уплате НДС это не повлияет, это такие моменты, и в 1с они предусмотрены:

Не выставлять счф для уплаты НДС:

  • Внутри налогового периода.
  • Внутри одного месяца.

Итп.

Чтоб для наглядности, суммы с проводок раскидаем по основным счетам:

Отражение в  Балансе НДС к уплате от авансов полученных:

Кредиторская задолженность в балансе отражается за вычетом начисленного НДСа  с полученных авансов.

По мнению автора статьи:

   Допустим на отчетную дату были сальдо по сч 62/02 120 т. руб.по кредиту и 68/НДС по кредиту 20 т. руб,  в части ндс с авансов, в итоге получется кредиторская задолженность 140 (120+20)  в пассиве 140 не показываем а показываем 120(140-20).

По мнению других авторов:

Допустим на отчетную дату были сальдо по сч 62/02 120 т. руб.по кредиту и 68/НДС по кредиту 20 т. руб,  в части НДС с авансов. В итоге получаеться кредиторская задолженность отразиться в балансе в следующей сумме: 120 000 рублей.(120000-20000 с 62/02+20000 с 76/АВ)

Источник: https://tredax.com/uchet-avansov/