Как посчитать рентабельность предприятия?

Содержание

Рентабельность это. Что такое рентабельность простыми словами

Как посчитать рентабельность предприятия?

Рентабельность — это основной показатель успешности работы любой компании. Чем она выше, тем привлекательнее бизнес для владельца или инвесторов. Читайте, что такое рентабельность и из чего она складывается. А также скачайте эксклюзивную инструкцию по анализу рентабельности, которая поможет быстро оценить способность компании приносить доход на вложенный в нее капитал.

Простыми словами рентабельность – это отношение полученной прибыли к затраченным ресурсам. Рентабельность показывает, как отрабатывают себя затраты на производство и ведения бизнеса, как участвуют в выполнении планов производства и получении прибыли. Именно вопрос рентабельности предприятия стоит на первом месте при инвестициях в производство, внедрениях инноваций, при обучении персонала и прочих манипуляциях, которые повышают расходы владельцев бизнеса.

Традиционно высокой рентабельностью отличается бизнес, в котором можно сделать наценку в несколько десятков, а то и сотен процентов на себестоимость производства продукции, с учетом амортизации производственных мощностей или иных сопутствующих расходов. Обычно такая ситуация возникает, когда определенный товар пользуется повышенным спросом, а конкуренция на этом рынке незначительная. С течением времени рентабельность падает из-за того, что ожесточается конкуренция, снижаются цены на ранее популярный товар или услугу, рынок насыщается предложениями и товаров становится в избытке.

Excel-модель для расчета рентабельности

Скачайте расчетную модель для вычисления показателей рентабельности и оборачиваемости.

Скачать Excel-модель

Рентабельность — это относительный показатель, который измеряется в процентах. Положительная говорит о том, что работа предприятия приносит прибыль, нулевая, когда прибыль равна нулю и отрицательная, когда работа ведется в убыток. Для анализа применяются такие коэффициенты рентабельности, как:

  • общий;
  • продаж;
  • активов;
  • производства;
  • продукции.

Кстати, в Высшей Школе финансового директора есть большой раздел, посвященный  анализу рентабельности предприятия. По результатам обучения выдают диплом государственного образца. Записаться и попробовать можно здесь.

Общий коэффициент рентабельности

Это основной параметр, показатель экономической рентабельности, который дает представление об общем положении дел в компании. На него ориентируются инвесторы и аналитики при изучении работы предприятия. Он дает первое приближенное впечатление о работе всей фирмы в целом, об эффективности работы менеджмента. Однако при оценке эффективности работы следует сравнивать данный показателя с показателями предприятий схожего профиля и из одной отрасли экономики, либо со среднерыночным показателем.

Для расчета общего коэффициента рентабельности (ОКР) применяют следующую формулу:

ОКР = (ПДН / ВП) х 100%,

где ПДН — прибыль до налогообложения;

ВП — выручка от продаж (см. как рассчитать).

Уровень рентабельности предприятия

Для расчета уровня рентабельности можно использовать формулу:

P = П / Х х 100%,

где P — рентабельность,

П — прибыль,

Х — показатель, рентабельность которого нужно определить.

Коэффициент рентабельности продаж

Этот показатель рентабельности один из самых часто считаемых. За рубежом традиционно обозначается как ROS (Return On Sales). Рентабельность продаж показывает, сколько процентов прибыли приносит каждый заработанный рубль, полученный предприятием от продажи товара или реализации услуги и каковы его издержки. В дальнейшем именно ROS становится отправной точкой для формирования ценовой политики организации.

Коэффициент определяется как отношение чистой прибыли после налогообложения за определенный срок к выручке.

Для получения коэффициента (КРпродаж) применяют следующую формулу:

КРпродаж = (ППН / ВП) х 100%

где ППН — прибыль после налогообложения;

ВП — выручка от продаж.

Кроме того, коэффициент показывает, как эффективно компания контролирует издержки и применяется для того, чтобы оценить операционную эффективность предприятия. Для этого в формуле вместо прибыли после налогообложения используется доход от операций. Если вместо чистой прибыли использовать данные о валовой прибыли, то полученный коэффициент покажет эффективность работы только необходимых для существования бизнеса расходов. Динамика данного параметра позволит отследить качество управления основными ресурсами бизнеса.

Коэффициент рентабельности активов

В зарубежной бизнес-аналитике для этого коэффициента используется аббревиатура ROA (Return Of Assets). Показатель указывает, насколько эффективно используются активы для генерации прибыли в каждом полученном рубле прибыли, общую способность компании создавать прибыль управляя своими активами.

Для расчета коэффициента рентабельности активов (КРактивов) применяют следующую формулу:

КРактивов = (ППН / ((САнг + САкг) / 2) х 100%

где ППН — прибыль после налогообложения;

САнг — стоимость активов на начало года;

САкг — стоимость активов на конец года.

Также для анализа могут использоваться показатели чистых активов (стоимость активов за вычетом долгов и обязательств предприятия) а также оборотных средств.

Рентабельность производства

Этот коэффициент считают, когда необходимо определить, насколько вообще целесообразно заниматься определенным видом бизнеса. Ведь понесенные затраты на организацию производства должны в запланированный срок вернуться инвестору, а компания — выйти на прибыльную работу. Коэффициент рентабельности производства покажет, как эффективно и с какой отдачей работают основные и оборотные фонды, все имущество.

Для расчета применяют следующую формулу:

КРпр = (БП / (Соф + Сос)) х 100%,

где

БП — балансовая прибыль;

Соф — стоимость основных фондов;

Сос — стоимость оборотных средств.

Коэффициент рентабельности продукции

Этот показатель позволяет оценить, насколько эффективно работают расходы на производство и реализацию продукции, ее себестоимость. Такую рентабельность можно рассчитывать не только для всего ассортимента производимых товаров, но и для отдельных позиций, которые выпускает компания.

Для получения коэффициента рентабельности продукции (КРпродукции) применяют следующую формулу:

КРпроизводства = (Прп / Срп) х 100%,

где Прп — прибыль от реализации продукции;

Срп — себестоимость реализованной продукции.

Заключение

Показатели рентабельности не всегда точно характеризуют все аспекты работы предприятия. Например, при долгосрочных инвестициях показатели не будут высокими, поэтому их надо постоянно пересчитывать и проводить анализ данных полученных в разное время. Также возможна ситуация, когда стоимость активов меняется с течением времени, но к расчету берется значение, полученное один раз, которое не меняется с течением времени. Это неверно, так как стоимость активов может меняться вслед за изменением общей ситуации на рынке.

Кроме того, каждый отдельный показатель не раскрывает, насколько рискованно ведет свою деятельность компания. Для получения более детальной картины работы компании необходимо использовать дополнительные методы анализа, например вычислять финансовую устойчивость, структуру текущих затрат и иные показатели.

Источник: https://www.fd.ru/articles/158893-chto-takoe-rentabelnost-17-m10

Что такое рентабельность? Как рассчитать?

Анализ эффективности деятельности организации невозможен без учета показателей рентабельности. Показатель, характеризующий доходность деятельности или, по-другому, экономическую эффективность – это и есть понятие рентабельности.

Данный параметр демонстрирует то, насколько эффективно в компании используются имеющиеся экономические, трудовые, денежные и природные ресурсы.

Для некоммерческих структур рентабельность и является основным показателем эффективность работы, а в коммерческих подразделениях важны количественные характеристики, просчитанные с большей точностью.

Поэтому существует множество видов рентабельности: рентабельность производства, рентабельность продукции, рентабельность активов и т.д.

Ответить однозначно на вопрос как посчитать рентабельность невозможно, так как для каждого из видов существуют свои формулы.

Но, в общих словах, эти показатели можно сравнивать с показателями КПД, соотношением между понесенными затратами и полученной в итоге прибылью (отношением расходов к доходам). Бизнес, приносящий по итогам отчетных периодов прибыль, является рентабельным.

Показатели рентабельности необходимы для осуществления финансового анализа деятельности, выявления ее слабых сторон, планирования и проведения мер по увеличению эффективности производства.

Виды рентабельности разделяются на те, которые базируются на затратном подходе, подходе ресурсном или на подходе, характеризующим прибыльность продаж.

Различные виды расчета рентабельности преследуют собственные задачи и используют множество разных бухгалтерских показателей (чистую прибыль, себестоимость продукции, коммерческих или управленческих расходов, прибыль от реализации и т.д.).

Рентабельность основной деятельности

Относится к затратным показателям, характеризует эффективность не только основной деятельности компании, но и работ, связанных со сбытом продукции. Позволяет провести оценку получаемого на 1 затраченный рубль объема прибыли.

При этом учитываются затраты, связанные с непосредственным производством и реализацией профильной продукции.

Рассчитывается как соотношение между прибылью от реализации и суммой себестоимости продукции, в которую входят:

  • себестоимость проданных товаров, работ, продукции или услуг;
  • себестоимость коммерческих расходов;
  • себестоимость управленческих расходов.

Характеризует способность организации к самостоятельному покрытию расходов прибылью. Расчет рентабельности предприятия применяется для оценки эффективности его работы и высчитывается по формуле:

Род = Прп /З,
Где З – затраты, а Прп — прибыль, полученная от реализации.

При подсчетах не учитывается время, прошедшее между производством и реализацией.

Читайте также  Где найти бухгалтерский баланс предприятия бесплатно?

Рентабельность оборотных активов

Рентабельность оборотных (иначе – мобильных, текущих) активов показывает прибыль, получаемую организацией с каждого, вложенного в оборотные активы, рубля и отражает эффективность использования этих активов.

Определяется как соотношение между чистой прибылью (т.е. оставшейся после налогообложения) и оборотными активами. Этот показатель предназначен для отражения возможностей организации по обеспечению достаточного объема прибыли в отношении к используемым оборотным средствам.

Чем данное значение выше, тем оборотные средства используются эффективнее.

Вычисляется по формуле:

Робщ = Чп/Оа, где

Робщ – общая рентабельность, чистая прибыль — Чп, а Оа – стоимость оборотных активов.

Внутренняя норма рентабельности

Критерий, используемый для вычисления эффективности инвестиций. Этот показатель позволяет оценить целесообразность вложения средств в инвестиционные проекты и демонстрирует определенную ставку дисконта, с которой чистая стоимость средств, предполагаемых в будущем, будет равна нулю.

Под этим понимается минимальная норма рентабельности, когда исследуемый инвестиционный проект предполагает, что желаемая по минимуму норма прибыли или стоимость капитала компании будет превышать меньший показатель внутренней рентабельности.

Данный метод вычисления очень не прост и связан с тщательными расчетами. При этом неточности, допущенные во время расчета, могут привести к окончательным неверным результатам.

К тому же при рассмотрении инвестиционных проектов учитываются и другие факторы, к примеру, валовая рентабельность. Но именно на основании расчета внутренней нормы рентабельности предприятие принимает решения инвестиционного характера.

Рентабельность основных средств

Наличие прибыли, как абсолютного показателя, не всегда позволяет получить полную картину эффективности работы предприятия. Для более точных выводов анализируются показатели относительные, показывающие эффективность конкретных ресурсов.

Процесс работы некоторых предприятий зависит т определенных основных средств, поэтому для общего повышения эффективности деятельности, необходимо вычислять и рентабельность основных средств.

Подсчет проводится по формуле:

Рос = Чп/Ос, где

Рос – рентабельность основных средств, Чп- чистая прибыль, Ос — стоимость основных средств.

Этот показатель позволяет получить представление о том, какая часть чистой прибыли приходится на единицу стоимости основных средств организации.

Расчет рентабельности продаж

Показатель, отражающий чистую прибыль в общей выручке, демонстрирует финансовую результативность деятельности. Финансовым результатом в расчетах могут выступать различные показатели прибыли, это приводит к существованию нескольких вариаций показателя. Чаще всего это: рентабельность реализации по валовой прибыли, по чистой прибыли и операционная рентабельность.

что такое формула рентабельности продаж. Найдите ответ в этой статье.

Как рассчитать формулу рентабельности вы узнаете здесь: https://www.russtartup.ru/kak-sozdat-svoj-biznes/buhgalteriya-2/formula-rentabelnosti-vse-chto-nuzhno-znat.html

Как определить формулу рентабельности производства можно узнать из статьи >>

Формулы расчетов рентабельности продаж

По валовой прибыли: Рпвп = Вп/В, где Вп – валовая прибыль, а В – выручка.

Валовая прибыль – это разница между выручкой, полученной от продаж и себестоимостью продаж.

По чистой прибыли: Рчп = Чп/В, где Чп – чистая прибыль, а В – выручка.
Операционная рентабельность: Ор = EBIT/В, где EBIT – подсчитанная до налогов и вычетов прибыль, а В – выручка.

Оптимальное значение рентабельности продаж зависит от отраслевых и других особенностей предприятия.

Так в организациях, использующих длительный цикл производства, такая рентабельность будет выше тех компаний, которые работают с высоким оборотом, хотя их эффективность может быть одинаковой.

Эффективность реализации так же может показать рентабельность реализованной продукции, хотя она учитывает другие факторы.

Порог рентабельности

Имеет и другие названия: критический объем производства или реализации, критическая точка, точка безубыточности. Обозначает такой уровень деловой активности организации, при котором суммарные затраты и суммарные доходы равны друг другу. Позволяет определить запас финансовой прочности организации.

Вычисляется последующей формуле:

Пр = Зп/Квм, где

Пр – порог рентабельности, Зп – постоянные затраты, а Квм — коэффициент валовой маржи.

В свою очередь коэффициент валовой маржи высчитывается другой формулой:

Вм = В – Зпр, где Вм –валовая маржа, В – выручка, а Зпр – переменные затраты,
Квм = Вм/В.

Предприятие несет убытки при объеме продаж ниже порога рентабельности и получает прибыль, если этот показатель выше порога. Стоит отметить, что при повышении объема продаж постоянные затраты на единицу продукции уменьшаются, а переменные остаются прежними. Порог рентабельности может подсчитываться и для отдельных видов услуг или продукции.

Рентабельность затрат

Характеризует окупаемость затрачиваемых на производство средств, показывает прибыль, получаемую с каждого вложенного в производство и реализацию рубля. Используется для оценки эффективности трат.

Рассчитывается как соотношение между величиной прибыли и суммой расходов, принесших эту прибыль. Такие расходы считаются декапитализированными, списанными с актива баланса, представленными в отчете.

Показатель рентабельности затрат высчитывается следующим образом:

Рз = П/Др, где П – прибыль, а Др — декапитализированные расходы.

Надо отметить, что расчет показателей рентабельности затрат демонстрирует только степень окупаемости расходов, затраченных на конкретные направления, но не отражает отдачи от вложенных ресурсов. Эту задачу выполняют показатели рентабельности активов.

Факторный анализ рентабельности

Является одной из частей финансового анализа и, в свою очередь, разделяется на несколько моделей, из них наиболее часто используются аддитивные, мультипликативные и кратные.

Сущность построения таких моделей – создание математической зависимости между всеми исследуемыми факторами.

Аддитивные применяются в случаях, когда показатель будет получен как разность или сумма результирующих факторов, мультипликативные – как их произведение, а кратные – когда для получения результата факторы делятся друг на друга.

Комбинации этих моделей дают комбинированные или смешанные модели. Для полноценного факторного анализа рентабельности создаются многофакторные модели, в которых используются различные показатели рентабельности.

Источник: https://www.russtartup.ru/kak-sozdat-svoj-biznes/buhgalteriya-2/chto-takoe-rentabelnost-kak-rasschitat.html

Как правильно самостоятельно рассчитать рентабельность предприятия

Руководству любого предприятия необходимо знать, насколько успешно их детище. Приносит ли оно прибыль, покрывает ли расходы на основное сырье, зарплату работникам, аренду помещения и налоги. Сможет ли удержаться на плаву в случае внезапного финансового кризиса. Насколько охотно его купят, если возникнет необходимость продавать. Конечно, самым простым критерием успеха кажется прибыль. Предприятие приносит много денег, следовательно, оно успешно. На самом же деле все обстоит не так просто, и в дело вступает закон относительности.

Если предприятие получает миллион рублей – это, кажется, много. И это в действительности много, если речь идет о маленькой фирме, занимающейся дизайном интерьеров, среди активов которой три работника, два компьютера и съемная комната на окраине. Если же миллион приносит большой завод по производству мороженого, который платит за помещения, постоянно обновляет и ремонтирует оборудование, покупает сырье, нанимает водителей и платит сотне-другой постоянных рабочих – сумма перестает звучать внушительно, и оказывается, что при любом неблагоприятном стечении обстоятельств завод быстро пойдет ко дну.

Для чего нужен расчет этого показателя

Именно для того чтобы рассчитать настоящую успешность предприятия, и существует расчет рентабельности. Он, в отличие от прибыли, является показателем вполне объективным и может служить даже для сравнения двух разных фирм с разными задачами, разным товарооборотом и разным размером вложенных денег. Кроме того, у него есть ещё несколько применений:

  • Оценка успешности. Взглянув на результаты расчета, можно сразу понять, насколько плохи или хороши дела у предприятия.
  • Финансовое планирование. В зависимости от результатов расчета руководство может выстраивать дальнейший план действий. Если рентабельность низкая, нужно срочно повышать объемы, улучшать качество работы и делать все, чтобы дела пошли в гору. Никаких рискованных сделок, никаких действий, которые могут погубить компанию. Если же рентабельность высока, можно позволить себе вкладываться в проекты, которые могут и не принести прибыль.
  • Повышение эффективности. По результатам расчета можно сказать, где у фирмы наблюдаются проблемы, какие области нужно подтянуть, какие и так хорошо работают.
  • Определение инвестиционной привлекательности. Если у предприятия высокий показатель, это хороший аргумент для инвесторов. Высокая рентабельность значит стабильную высокую прибыль, а это именно то, что интересует тех, кто собирается вложить в организацию свои деньги.
  • Определение конкурентоспособности. По результатам можно сказать, насколько оправдана жесткая конкуренция с той или иной фирмой, какие области отстают, какие опережают.
  • Сделки. Чтобы устроить обмен или продажу фирмы, нужно знать, сколько она стоит. А этот показатель напрямую зависит от рентабельности.

Формула и подсчет на примере

Формула расчета выглядит очень просто:

Р = П/СА*100%, где

  • Р – рентабельность;
  • П – прибыль за определенный период (учитывается только чистая прибыль за вычетом зарплат, трат на сырье, но без вычета налогов);
  • СА – стоимость активов за тот же период.

Например, есть две фирмы. Первая, «Солнышко», занимается продажей солнечных очков и кремов от загара. Вторая, «Тучка», продает зонты и трости.

  • Прибыль «Солнышка» за месяц – 1 200 000. Стоимость активов – 400 000.
  • Прибыль «Тучки» за месяц – 2 000 000, а активы её стоят – 1 000 000.

На первый взгляд все кажется очевидным – «Тучка» приносит на 800 000 больше прибыли, значит, она более успешна. Но используем формулу рентабельности:

  • «Солнышко» = 1 200 000/400 000 * 100% = 300%.
  • «Тучка» = 2 000 000/1 000 000 * 100% = 200%.

Следовательно, хотя рентабельность «Тучки» и высока, показатель «Солнышка» выше.

Подробный разбор данного показателя с подсчетом и примерами представлен на следующем видео:

От чего она зависит?

Ни одно предприятие не может существовать автономно, и на его рентабельность влияют множество факторов, которые можно разделить на две большие группы:

  • Внепроизводственные. К ним относится все, что невозможно контролировать изнутри производства и что порождено внешним миром. Среди них:
    • Снабжение и сбыт. К ним относится то, насколько своевременно и честно поставщики и покупатели выполняют свои обязательства, то, насколько вовремя прибывают поставки сырья, то, сколько стоит транспортировка сырья и товаров, и то, с какого расстояния их нужно везти. Сюда относятся затраты на транспорт, зарплату водителей и ремонт грузовых автомобилей, транспортирующих товар.
    • Охрана природы. Если предприятие может потенциально загрязнить окружающую среду (например, если оно производит химические реагенты или занимается машиностроением), средства по предотвращению этого могут требовать больших вложений и сильно влиять на рентабельность.
    • Штрафы и санкции. Любые издержки по несвоевременности или неточности выполнения обязательств, штрафы от налоговой за небрежное заполнение документации, штрафы из ДПС за неаккуратно следующих правилам дорожного движения водителей предприятия.
    • Работники. Любое недовольство (некомфортными условиями, задержками зарплаты, отношением руководства) идет не на пользу рентабельности.
    • Колебания курсов и изменения на рынке ценных бумаг. Так, рентабельность фирмы, продающей компьютеры, сильно пострадает от снижения курса рубля, поскольку большая часть закупа ведется за рубежом в долларовом эквиваленте.
  • Производственные факторы. К ним относится всё, что происходит внутри предприятия и на что возможно повлиять напрямую:
    • Изменение количественных факторов в производстве. Найм новых работников или увольнение старых, покупка нового оборудования или ликвидация старого, постройка новых цехов, модернизация или ликвидация старых, найм новых машин или снижение количества старых. Все это отражается на рентабельности, и нужно пристально следить, чтобы объемы производства не снижались, а если снижаются, то чтобы снижались и затраты.
    • Изменение качественных факторов в производстве. Использование нового материала, оборудования или переквалификация сотрудников, внедрение новых способов производства, усовершенствованных методик. Если рентабельность предприятия низкая, и нововведения не оправдают возложенных на них ожиданий, она снизится ещё больше. Если показатель высокий, это снижение не будет играть особенной роли.
Читайте также  Фиксированные активы предприятия это

Какая ещё бывает рентабельность?

  • Активов. Этот показатель, в отличие от основной рентабельности предприятия, сложно определить как однозначно «хороший» или однозначно «плохой». Деньги должны работать, и если рентабельность активов низкая, значит, они не делают этого. Лежат мертвым грузом, не принося прибыли. Если же показатель высокий, это значит, что активы работают слишком хорошо, и неприкосновенных среди них нет, что в случае кризиса лишает фирму финансовой подушки. Вычислить её легко: Ра = П/а*100%, где Ра – рентабельность активов, П – чистая прибыль, а – сами активы.
  • Реализованной продукции. Этот показатель помогает определить, сколько прибыли приносит реализуемый товар. Если показатель низкий, значит, товар продается плохо, залеживается и по каким-то причинам не вызывает у интереса у покупателей. Это верный знак, что необходима проверка качества работы продавцов и качества самого товара. Вычисляется по формуле: Рт = П/т*100%, где Рт – рентабельность товара, П – чистая прибыль, т – его себестоимость.
  • Основных средств. Основные средства предприятия – это все, что используется им для работы. Техника, которой пользуются работники, здания, в которых они работают, инструменты, которые они применяют, сырье, из которого они делают готовый продукт. Если показатель низкий, значит, основных средств либо слишком много и они не работают, либо они слишком стары и требуют больших затрат на поддержку и ремонт. Вычисляется по формуле: Рс = П/c*100%, где Рс – рентабельность средств, П – чистая прибыль, а с – себестоимость основных средств.
  • Персонала. Если показатель низкий, значит, персонал при невысоком качестве труда получает завышенную зарплату. Если очень высокий, значит, при высоком качестве персонал получает заниженную зарплату и нуждается в повышении. Посчитать его можно по формуле: Рп = П/п*100%, где Рп – рентабельность персонала, П – чистая прибыль, а п – численность персонала.
  • Собственного капитала. Размер собственного капитала берется в среднем за весь период существования предприятия. Рентабельность его вычисляется по формуле Рк = П/к*100%, где Рк – рентабельность собственного капитала, П – чистая прибыль, а к – собственный капитал.
  • Продаж. Обычно рассматривается как доля прибыли в каждом заработанном рубле. Показывает ценовую политику компании, её умение справляться с издержками. Высчитывается по формуле Рпр = ОП/пр*100%, где Рпр – рентабельность продаж, ОП – операционная прибыль, то есть прибыль за вычетом налогов, а пр – объем продаж, выраженный в денежном эквиваленте.
  • Производства. Показывает, насколько успешно производство собственной продукции предприятия, сколько прибыли оно получает от каждого рубля, потраченного на производство и реализацию продукции. Высчитывается по формуле Рпро = Пр/про*100%, где Рпро – рентабельность производства, Пр – прибыль от реализации произведенных продуктов, а про – затраты на их производство и реализацию.

Источник: http://znaydelo.ru/buhgalteriya/kak-rasschitat-rentabelnost-predpriyatiya.html

Как рассчитать рентабельность предприятия — формула и примеры

Определить рентабельность производства можно по коэффициенту, который элементарно вычисляется из готовой и проверенной годами формулы.

Балансовая прибыль

Как говорилось ранее, прибыль формируется из разных сфер производства и конечным результатом всех этих махинаций является балансовая прибыль. Хочется отметить еще то, что возможны балансовые убытки только они строятся на совокупности всех расходов компании.

Балансовая прибыль – все полученные доходы (расходы) от реализации готовой продукции, которые не связанны с производственной деятельностью. Но не стоит под реализацией подразумевать исключительно что-либо материальное, это может быть и простейшая услуга и так далее, следует расширить свой кругозор и смотреть как можно шире и дальновидней.

Ведь данный вид прибыли (убытков) подсчитывают на основании тщательного бухгалтерского подсчета производственной деятельности за определенный промежуток времени (год, квартал, месяц и так далее).

Из каких элементов состоит балансовая прибыль?

  • Доходы или расходы от реализации того или иного именного продукта.
  • Плюс ко всему, достаток или потеря всевозможных средств путем реализации основного фонда.
  • Готовые результаты от внереализационных действий.

Экскурс в историю или откуда появилась рентабельность

Первый человек, который догадался, что такое рентабельность и в чем ее смысл – был Д. Рикардо. Он ввел точное понятие прибавочной стоимости, суть его заключалась во взаимовыгодных решениях между разными лицами, дабы не произошло разорение. Однако, Дэвид не учел одну важную вещь, в процессе создания какого-либо товара его ценность становится больше и впоследствии вливается в готовый товар.

Говоря об это теме, стоит напомнить одну из главных задач экономики, а именно грамотное перераспределение избыточной стоимости между другими участниками процесса.

Полностью исследовал и описал появление такого обширного механизма, как прибавочная стоимость и рентабельность Карл Маркс, его труда актуальны и по сей день. А заключался этот скрытый механизм в живом товаре, наделенном мозгом, а именно – рабочей силе. Именно с грамотным просчетом данного пункта, можно было вывести естественными математическими действиями рентабельность того или иного предприятия.

После данных открытий стало понятно, что рентабельность в том разрезе, в котором ее стали многие видеть – это один масштабный финансовый организм. Именно он показывает главный фактор любой организации, который наглядно трактует недоверчивому зрителю о том, как много пользы может принести обычная фирма, при это не ущемляя себя. Сейчас экономика медленно, но верно развивается, и рентабельность в ней имеет огромный вес.

Как произвести расчет рентабельности

Подсчитать рентабельность предприятия – это элементарная задача, нужно всего лишь воспользоваться формулой. Но следует помнить, что существует несколько формул, есть для общей рентабельности компании в целом, а есть подразделенный, рентабельность активов, реализации и так далее, обо всем будет написано.

Формулы

  1. Основная формула для подсчета общей рентабельности предприятия: Рентабельность = Все полученные доходы (балансовая прибыль) / (средняя ценовая категория основной части производства + средняя цена оборотных активов) * 100%
  2. РР (рентабельность реализации) = доход, полученный при реализации товара / чистая прибыль при реализации. При данном расчете существует нормированная планка среднего значения, которая обобщает множество уже совершенных просчетов для создания специализированного числа со средним значением.

    Естественной нормой для промышленных предприятий является 0-0,4, для сферы торговли 0-0,5.

  3. РА (рентабельность активов) = весь чистый доход производства / значение активов в тот или иной промежуток времени. Показатель рентабельности данного раздела отвечает за умение производить нужные махинации с активами, а также грамотно использовать имущество компании. Нормированными значениями этого коэффициента для промышленной компании является 0-0,1, а для торговых предприятий 0-0,3.

  4. РИ (рентабельность инвестиций) = вся чистая прибыль организации / собственный капитал + пассивы, рассчитанные на длительный срок. Для точного расчета требуются следующие значения:
    • Среднее число всех длительных пассивов (задолженностей).
    • Среднее количество собственных средств (не только денег, недвижимость тоже входит в этот пункт).
  5. РСК (рентабельность собственного капитала) = чистая прибыль компании / вся масса ваших сбережений.

Данный показатель создан для того, чтобы предугадывать отдачу акционеров относительно вашего учетного дохода и уже на основании него можно делать выводы на тему: привлекает ли ваше производство сторонних инвесторов, ведь вооружившись их поддержкой можно многое сделать для фирмы в целом.

Норма: ПФ 0-0,2, ТО 0-0,4.

Пример расчета рентабельности предприятия

В 2009 году налогооблагаемый заработок торговой организации «Изи гейм» составил 37.809 рублей. Стоит отметить, что фонды в начале были ничтожно низкие (3.500 р.), а в заключительной стадии составили 24.678 руб. В сухом остатке по оборотным активам на первое января 2009 года компания «Изи гейм» имеет 15.678 рублей, а на конец года 46.213 р. Далее, произведем элементарные расчеты и узнаем рентабельность данного предприятия.

Рентабельность = Все полученные доходы (балансовая прибыль) / (средняя ценовая категория основной части производства + средняя цена оборотных активов) * 100%

  1. Среднее значение основной части производства = 24.678 + 3500 / 2 = 14089.
  2. Средняя цена оборотных активов = 15.678 + 46.213 / 2 = 30.946.
  3. Рентабельность = 37.809 / (14.089 + 30.946) * 100% = 83%.

Итого в нашем случае получился крайне высокий результат 83%, это означает, что в данный момент компания растет на глазах и можно сказать управленческая политика руководства работает очень эффективно, менять ничего не нужно лишь продолжать свой рост, а если оно продолжит свой рост, то рентабельность пойдет вверх, вследствие и общие доходы.

Рекомендуемый порог рентабельности

Само по себе данное понятие крайне расплывчато, так как, нельзя с уверенностью назвать среднюю рентабельность для того или иного производства. Однако, уже достаточно давно существуют числа, которые вошли в обиход у предпринимателей, как средние (возможно, отчасти это так).

Нормальной рентабельностью считается 20–60 процентов. Следует помнить, что она сама по себе неразрывно связана с курсом, а также высоким налогообложением, так что производя расчеты, нужно обращать внимание на эти факторы.

Дабы как можно тщательней просчитать рентабельность компании следует проанализировать данные сферы:

  • Соотнести динамику дохода и себестоимости организации, этот пункт важен тем, что позволит увидеть насколько высоко поднялось предприятие.
  • Тщательно подсчитать выручку относительно кредитного оборота, если кредитный оборот превысит денежные средства компании, значит, в скором времени может начаться процедура банкротства.
  • Проанализировать все расходы фирмы, нужно стараться сократить ненужную и бессмысленную трату денег.
  • А также все время следить, с какого вида доходов получена чистая прибыль.

После подсчета и соотнесения данных аспектов можно будет делать строгие выводы относительно вашего финансового положения (рентабельности).

Источник: https://corphunter.ru/ooo/otchetnost/rasschitat-rentabelnost.html

Как рассчитать рентабельность предприятия и зачем это нужно

Многие предприниматели оценивают результативность своего бизнеса по объёмам полученной прибыли. Прибыль – это замечательно, однако определить по её показателям, насколько эффективно фирма использует имеющиеся в её распоряжении ресурсы, не представляется возможным. Для анализа экономической эффективности обычно применяют коэффициенты рентабельности. В самом широком смысле рентабельность определяется как процентное соотношение между прибылью и затратами.

Показатели рентабельности – инструмент финансового анализа, планирования деятельности и проведения мероприятий по повышению её эффективности, а также один из критериев оценки инвестиционной привлекательности предприятия.

Как рассчитать рентабельность? Прежде всего, необходимо обозначить цели: оценить общее состояние дел потенциального партнера или провести анализ доходности собственного производства, продаж и управления финансовыми средствами и т.д. Исходя из этого, берутся соответствующие данные из бухгалтерского баланса и прямые показатели деятельности. Обычно для определения рентабельности предприятия рассматривают коэффициенты эффективности производства, продаж и активов.

Рентабельность предприятия

По укрупнённым показателям рентабельность предприятия оценивается просто: чистая прибыль за определенный срок делится на сумму всех расходов, произведённых за взятый отрезок времени. Получившееся соотношение можно выразить в процентах, если умножить результат на 100.

Таким образом, наглядно демонстрируется степень эффективности, с которой предприятие распределяет оборотные, имущественные и прочие средства производства. Экономический смысл расчёта общей рентабельности – увидеть в цифровом выражении прибыль, которая получена на каждый затраченный условный рубль.

На основании данных бухгалтерской отчётности рассчитать рентабельность можно по формуле, которая в упрощённом виде выглядит так: Р=БП/СА*100%,

где

  • БП – балансовая прибыль, равная выручке за отчётный период за минусом себестоимости продукции, организационных и управленческих расходов, но до вычета налогов. Искомая величина указывается в отчёте о прибылях и убытках по форме №2, в строке с кодом 2300 «прибыль до налогообложения»;
  • СА – суммарная стоимость активов, включает в себя стоимость производственных фондов, оборотных и внеоборотных активов. Эти данные находятся в бухгалтерском балансе (форма №1).

Как видно, рассчитать рентабельность предприятия достаточно просто. Однако полученная информация мало что даёт в плане отражения реального положения дел. Какова динамика развития (есть ли рост, падение или стагнация), каков вклад того или иного направления деятельности предприятия в нынешние результаты, начинается ли или уже имеется «проседание» в продажах или производстве – на все эти вопросы можно ответить, если проанализировать рентабельность по каждому звену производства и сравнить её с предыдущими отчётными периодами.

Рентабельность производства как главный показатель эффективности предприятия

Одной из самых главных характеристик эффективности хозяйственной деятельности организации является рентабельность производства. На анализе этого показателя строится оценка текущего состояния производственных процессов, а также принимаются решения по их корректировке. Если уровень рентабельности недостаточно высок, это повод для выработки плана мероприятий для улучшения показателей. В частности, рентабельность производства можно повысить за счёт снижения себестоимости продукции, рационализации расходования ресурсов и оборудования и т.д.

Попробуем рассчитать рентабельность производства:

  1. На основании данных бухгалтерского баланса необходимо определить балансовую прибыль.
  2. Для расчётов понадобится знать среднегодовую стоимость основных фондов фирмы, то есть материальных активов, амортизация которых принимает участие в формировании себестоимости продукции. Для этого необходимо: а) просуммировать стоимость основных фондов по состоянию на начало каждого месяца; б) сложить стоимость этих фондов на начало и конец года, разделить эту сумму на 2; в) общий результат по пунктам а) и б) разделить на 12, по количеству месяцев в отчётном периоде.
  3. Средняя стоимость оборотных средств за год рассчитывается по данным баланса предприятия.
  4. Рентабельность определяется как балансовая прибыль, разделенная на сумму среднегодовой стоимости оборотных средств и основных фондов, то есть Рпр=БП/(ОФ+ОС).

Расчёт рентабельности производства может быть достаточно трудоёмким, но он даёт наглядное представление о том, какая прибыль формируется с каждого затраченного рубля производственных расходов.

Рентабельность активов: хорошо ли работает капитал?

Следующий этап в оценке рентабельности предприятия – эффективность работы активов. Этот показатель не имеет чёткого деления на хороший или плохой. Низкая рентабельность активов говорит о том, что капитал не работает, а значит, не принося прибыли, может начать постепенно таять.

С другой стороны, слишком высокая рентабельность также не является однозначно положительной тенденцией, так как часть средств всё же желательно держать в неприкосновенности в качестве резервного (стабилизационного) фонда.

Определить этот баланс: какую часть активов направить в дело, а какую – держать «на чёрный день», – задача не из простых и требует серьёзного экономического анализа.

Чтобы определить, какую «отдачу» производит одна денежная единица вложенных активов, разберёмся, как рассчитать рентабельность активов.

  1. Определяем объём продаж за необходимый отрезок времени. Для этого запрашиваем в бухгалтерии данные по отгрузкам либо оплатам продукции, в зависимости от применяемой учётной политики.
  2. Рассчитываем себестоимость данного товара.
  3. Считаем операционные расходы, или постоянные издержки, за указанный период.
  4. Вычисляем налоги, причитающиеся к выплате в бюджет.
  5. Складываем суммы налоговых платежей, операционных издержек и себестоимости и вычитаем полученный результат из объёма продаж нашей продукции. Таким образом, узнаём чистую прибыль.
  6. По информации из бухгалтерской отчётности определяем величину совокупных активов, куда входит собственный капитал и суммы обязательств, как перед кредиторами (со знаком «минус») так и должников перед нами (со знаком «плюс»).
  7. Последний шаг – делим п.5 на п.6 и получаем себестоимость активов фирмы.

Рентабельность продаж и её вклад в общую эффективность предприятия

Допустим, мы выяснили, что наш капитал и заёмные средства работают отлично, производство поставлено на эффективные рельсы, а уровень рентабельности предприятия при этом оставляет желать лучшего. Возможно, дело в том, что у нас плохи дела с продажами. Чтобы узнать, так ли это на самом деле, нужно рассчитать рентабельность продаж.

  1. Определяем период, за который нужно узнать рентабельность продаж нашей продукции. Это может быть месяц, квартал, год или другой интересующий срок.
  2. Считаем общую выручку от реализации продукции – это сумма всех доходов от продажи товара и услуг за указанный период.
  3. Узнаем чистую прибыль из бухгалтерских документов – это прибыль, оставшаяся на балансе после налогообложения.
  4. Можно приступать к расчёту рентабельности. Для этого сумму чистой прибыли нужно разделить на выручку от продаж.

Получив коэффициент рентабельности продаж за определённый период, можно сравнить его с показателем за любой другой временной промежуток. Такое сравнение может наглядно продемонстрировать, какая динамика прослеживается в эффективности продаж. Даже рост выручки и чистой прибыли в денежном выражении не означает, что динамика рентабельности положительна. Всё зависит от относительного показателя – соотношения прибыли и выручки, которое может показать стагнацию или падение.

Снижение рентабельности продаж является поводом для поиска причин и решений по оптимизации бизнеса. Например, может понадобиться более детальный анализ: рентабельность продаж в динамике по определённой товарной группе или отдельным клиентам. Возможно, нужно пересмотреть ассортимент предлагаемой продукции и поработать над оптимизацией клиентской базы.

Ради справедливости стоит отметить, что снижение рентабельности реализации – не всегда результат плохой работы «продажников» или маркетологов. На этот показатель могут влиять и внешние факторы, не зависящие от эффективности работы предприятия. Умение учитывать и прогнозировать такие нюансы – залог стабильного функционирования организации.

Порог рентабельности: как рассчитать безубыточность

Финансовый анализ на основе расчёта общей рентабельности предприятия и отдельных звеньев производственного процесса помогает экономистам определить ещё один важный показатель. Это порог рентабельности, который показывает тот объём производства и реализации продукции, который позволяет выходить на точку безубыточности. То есть, когда суммарные доходы организации полностью покрывают её расходы.

Формула вычисления этого показателя (Пр) выглядит так: Пр=Зп/Квм,

где:

  • Зп – это постоянные затраты;
  • Квм – коэффициент валовой маржи, который рассчитывается как «выручка от продаж» минус «переменные затраты», разделённая на сумму выручки.

Если предприятие хочет иметь стабильную прибыль, оно должно поддерживать объём продаж на уровне выше порога рентабельности при сохранении прежнего уровня переменных издержек. Падение объёмов реализации ниже этой точки, соответственно, ведёт к убыткам.

Источник: https://dezhur.com/db/usefull/kak-rasschitat-rentabel-nost-predpriyatiya-i-zachem-eto-nuzhno.html