Каков налоговый период по НДС?

Содержание

Налоговый период код ндс

Каков налоговый период по НДС?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Налоговый период код ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В декларации по налогу на добавленную стоимость налогоплательщик должен указать, за какой период он отчитывается. Налоговым периодом для НДС является квартал. На титульном листе декларации отчетный квартал указывают в виде специального друзначного кода. Их полный перечень приведен в приложении 3 к порядку заполнения декларации (утв. приказом ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/[email protected]).

Налоговый период в отчетах указывается в виде кода, который берется из утвержденного ФНС справочника. Каждому налоговому периоду соответствует собственный двузначный код. Они универсальны, то есть установлены без привязки к виду платежа.

Код налогового период в декларации по налогу на имущество организации

Указание дат начала и окончания деятельности той или иной организации важно для определения налогового квартала. А если быть точным, это важно при какой-либо корректировке. Изменение дат может быть реализовано только при прекращении деятельности компании или при реорганизации. Например, последний год будет оформлен как срок с 1 января до фактической даты закрытия.

Этот раздел обязаны заполнять налоговые агенты по каждой организации, в отношении которой они имеют этот статус. Это могут быть зарубежные партнеры, не уплачивающие НДС, арендодатели и продавцы муниципального имущества.

Порядок заполнения главного листа декларации по НДС не отличается от правил, установленных для всех видов отчетности в ФНС:

  • Данные об ИНН и КПП плательщика прописываются в верхней части листа и не отличаются от сведений в регистрационных документах;
  • Налоговый период указывается кодовым обозначением, принятым для налоговой отчетности. Расшифровка кодов указана в приложении № 3 к Инструкции по заполнению Декларации.
  • Код налоговой инспекции – декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован. Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС.
  • Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.
  • Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду. Показатель указан в информационном письме Росстата и в выписке ЕГРЮЛ.
  • Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений.

Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений.

Как определяется налоговый период: код в налоговом учете

Код 50 проставляется в налоговых декларациях по налогу на прибыль, на имущество, по УСН ликвидируемой или реорганизуемой компании. Он означает, что декларация подается за последний для данной фирмы налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядком заполнения налоговых деклараций).

Актуальная форма декларации включает титульный лист и 12 разделов, к некоторым из которых имеются приложения. Все отчитывающиеся лица заполняют первую страницу (титул) и раздел 1.

Все компании, которые должны сдать декларацию по НДС, обязательно заполняют Титульный лист. А в нем — поле «Налоговый период (код)». Нужный код вы можете взять из нашей таблицы.

ЕНВД в 2018 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Основные коды налогового отчетного периода по декларациям

Код налогового периода в декларации по НДС зависит от подходящего квартала. Кроме этого, период в декларации по НДС регистрируется в специальном поле с помощью специальных обозначений. Более подробно об этом сказано позже.

Подробную инструкцию по заполнению декларации по НДС вы можете найти на нашем сайте в отдельной статье.

В платежке код налогового периода указывают в поле 107. Шифр состоит из десяти знаков:

  • Первые два знака обозначают налоговый период, за который перечисляется налог. Например, квартал обозначается как «КВ», месяц «МС» и т.д.,
  • Следующие два знака – это очередность налогового периода. Например, «КВ.01» обозначает, что компания перечисляет налог за первый квартал,
  • Последний четыре цифры обозначают год. Например, «КВ.04.2019» расшифровывается так: перечисляется налог за четвертый квартал 2019 года.

Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Отчетные периоды для этой группы плательщиков, выбравших помесячную форму платежа, маркированы цифрами от 57 до 68 соответственно.

В декларации по налогу на прибыль используются другие коды. Они разделены на несколько групп:

  • Для консолидированных групп налогоплательщиков,
  • Для обычных организаций, составляющих отчет поквартально,
  • Для компаний, составляющих отчет ежемесячно,
  • Для ликвидирующихся компаний.

Если отчетными периодами служат календарные месяцы, то маркируются они цифрами от 35 до 46, где 35 — январь, 36 — февраль, 37 — март (и так далее), а 46 соответственно — декабрь.

Все коды налоговых периодов по налогу на прибыль перечислены в приложении 1 к порядку заполнения, утвержденному приказом ФНС от 19.10.2016г. № ММВ-7-3/[email protected]

Согласно приказу Минфина № 104 от 2009 г., кодом налогового периода в декларации по НДС шифруются не только кварталы, но и месяцы. Январь – 01, … декабрь – 12.

Коды периодов ндс. Основные коды налогового отчетного периода по декларациям

Отчеты по НДС должны быть предоставляться в срок. Дата истекает 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Коды проставляются на главном развороте отчета.

Отчетный регламент по НДС должен соответствовать требованиям инструкции Минфина и ФНС, изложенной в приказе № ММВ-7-3/558 от 29.10.2014г.

Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Кроме НДС, к таким налогам, например, относятся водный (ст. 333.11 НК РФ) или ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ).

Такое шифрование налогового периода «прибыльной» декларации предусмотрено приложением 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Окончательный расчет любого налога осуществляется за определенный отрезок времени, который так и называется — налоговый период. Помимо него, существует период отчетный — временной промежуток, по прошествии которого необходимо уплатить авансовые платежи, а иногда и произвести подачу декларации (расчета).

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

В частности, по определенным кодам можно установить, что декларация подана фирмой за последний перед ликвидацией налоговый период.

Коды налоговых периодов по декларациям

Код налогового периода – двузначное число, которое используется при сдаче отчетности в ИФНС. Необходимость его использования обусловлена машинной обработкой налоговой отчетности. Проставляется код в специальной графе и служит для определения периода, за который производится уплата налога. При разных системах налогообложения коды проставляются разные. Производится это на основании справочника кодов.

Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать.

Ежеквартально производится уплата аванса от полученной прибыли. Год разбит на отчетные периоды также, как и при налоге на прибыль, но отдельно отчетность по ним предоставлять не требуется. В декларации указывают стандартный срок год, налоговый период 34.

Налоговый период: код при расчете налога на имущество

Код 50 — особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года.

Читайте также  Проводки по реализации основных средств с НДС

Источник: https://ermi55.ru/finansovye-pretenzii/3367-nalogovyy-period-kod-nds.html

Налоговый период по ндс устанавливается как

Налоговый период по НДС оговорен в ст. 163 НК РФ. Знать его необходимо, чтобы своевременно платить налог и отчитываться по нему. Продолжительность налогового периода по НДС уже не раз изменялась: был он равен и месяцу, и кварталу. Из нашей статьи вы узнаете, за какой период сейчас составляется. Налоговый период по НДС оговорен в ст. 163 НК РФ. Знать его необходимо, чтобы своевременно платить налог и отчитываться по нему. Продолжительность налогового периода по НДС уже не раз изменялась: был он равен и месяцу, и кварталу. Из нашей статьи вы узнаете, за какой период сейчас составляется

Отчетный период по НДС

Отчетный период по НДС совпадает с налоговым и составляет квартал. Это означает, что отчетность по НДС составляется ежеквартально (то есть данные в форму заносятся не нарастающим итогом, а отдельно по каждому кварталу). Иными словами, декларация по НДС сдается в ИФНС по истечении каждого квартала года и содержит только данные, относящиеся к этому конкретному кварталу.

Срок для подачи отчетности по НДС в 2019 году – не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 5. ст. 174 НК РФ). Это положение имеет отношение как к налогоплательщикам НДС, так и к налоговым агентам по этому налогу.

Декларацию нужно подавать в электронном виде. Если декларация будет представлена на бумажном носителе, она считается неподанной. В этом случае будет начислен штраф за непредставление декларации (ст. 119 НК РФ), также возможна блокировка счета (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Кроме налогоплательщиков декларацию по НДС сдают (п. 5 ст. 174 НК РФ):

  • налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС;
  • предприятия, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

При ликвидации или реорганизации предприятия время сдачи отчетности по НДС лучше согласовывать с местными налоговыми органами (п. 5 ст. 55 НК РФ). Если такой договоренности с проверяющими нет, то декларацию следует сдать в установленный срок. Но сделать это нужно до даты ликвидации/реорганизации, так как после внесения записи об этом в Единый государственный реестр юридических лиц предприятия уже не существует, сдавать отчетность некому.

В настоящее время действуют бланк декларации по НДС и порядок ее заполнения, которые были утверждены приказом ФНС РФ от № ММВ-7-3/[email protected], с изменениями, внесенными приказом от № СА-7-3/[email protected]

О правилах заполнения декларации подробнее читайте:

  • «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)»;
  • «Декларация по НДС за 2 квартал 2019 года».

и в других статьях рубрики, посвященной декларации по НДС.

Каким может быть налоговый период по НДС в 2019 году

В соответствии с нормами ст. 163 НК РФ стандартный налоговый период по НДС составляет 1 квартал. Некоторые нюансы имеет определение 1-го (для недавно зарегистрированной фирмы) и последнего (для ликвидируемой или преобразуемой в иной статус компании) налогового периода.

1-й период по НДС для новых фирм определяется исходя из того, за сколько дней до конца квартала она создана. Если новая компания создана больше чем за 10 рабочих дней до конца квартала, то первый налоговый период для ее будет с момента регистрации до конца квартала, в котором она зарегистрирована.

Если компания зарегистрирована меньше чем за 10 рабочих дней до конца квартала, то первым налоговым периодом для нее будет период с момента регистрации до конца следующего квартала (п. 3.1 ст. 55 НК РФ, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Например, если в свидетельстве о госрегистрации фирмы указано, что данные о ней были внесены в государственные реестры 20 ноября, то 1-м периодом для нее будет 4-й квартал.

В соответствии с п. 3.2 ст. 55 НК РФ последний налоговый период по НДС для компании, которая выводится с рынка посредством ликвидации либо реорганизуется, определяется следующим образом:

  • Если компания прекращает свою деятельность до конца квартала, то последним периодом будет период с начала квартала, в котором прекращена деятельность организации до дня государственной регистрации, в котором прекращена ее деятельность.
  • Если период прекращения деятельности приходится на тот же квартал, когда создана организация, то последний налоговый период приходится на период со дня создания (регистрации) до дня государственной регистрации прекращения деятельности организации.
  • Если организация прекращает свою деятельность до конца квартала, следующего за кварталом регистрации (при условии что организация создана менее чем за 10 дней до конца квартала), то последним периодом будет период со дня создания до дня прекращения деятельности организации.

Например, если компания была ликвидирована 20 октября, то последним периодом для нее будет также 4-й квартал.

О том, что отличает налоговый период от отчетного, читайте в этом материале.

Налоговый период по НДС в 2019 году

Налоговый период по НДС в 2019 году по-прежнему равен кварталу. И изменений здесь не предвидится. Уплата НДС производится до 25-го числа равными долями по 1/3 от общей суммы начисленного налога на протяжении 3 месяцев, следующих за налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Верно указать налоговый период в платежке вам поможет наша статья «Указываем налоговый период в платежном поручении — 2018-2019».

Что такое налоговый и отчетный период по НДС

Согласно статье 163 НК РФ, налоговый период по НДС составляет квартал для всех категорий плательщиков. Так как налоговым периодом по НДС признается квартал, то налогоплательщики определяют налог к уплате ежеквартально. Нарастающим итогом с начала года этот фискальный сбор не определяется.

Уплата рассчитанного за квартал налога на добавленную стоимость производится тремя равными платежами. Перечисления необходимо делать до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Например, при перечислении налога за 1 квартал в размере 300 000 руб. необходимо уплатить:

  • 100 000 руб. — до 25 апреля;
  • 100 000 руб. — до 25 мая;
  • 100 000 руб. — до 25 июня.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 174 НК РФ, предоставляют в ИФНС декларацию по истечении налогового периода. Таким образом, для данного фискального платежа отчетный период равен налоговому.

Налоговый и отчетный период по НДС: в чем разница?

Законодательство в сфере налогообложения для каждого бюджетного платежа предполагает свои отчетные и налоговые периоды. В чем заключается разница между данными понятиями?

На основании ст.55 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год, по завершении которого осуществляется расчет и перечисление налога в казну. Для отдельных категорий налоговых платежей может предусматриваться иной налоговый период.

Если говорить об отчетном периоде, в качестве него выступает временной промежуток, по истечении которого налогоплательщик обязуется сформировать и предоставить отчеты в инспекцию. Отчетный период определен отдельно для каждого фискального платежа.

Один налоговый период может включать в себя несколько периодов отчетных.

Что касается НДС, то для этой категории отчетный и налоговый периоды абсолютно идентичны. Соответственно, налоговый период по НДС составляет определенный временной интервал, равный и отчетному периоду по данному налогу.

Чем отличается налоговый период от отчетного

Налоговый период — это время, по завершении которого определяется налоговая база и рассчитывается налог. Для каждого вида налога определен свой налоговый период, причем каждый из них может содержать в себе несколько отчетных.

Отчетный период — это время, по завершении которого составляется и сдается отчетность. Кроме того, отчетный период может быть установлен и для налогов, по которым отчетность сдается только 1 раз за налоговый год, но в течение этого года по ним производится расчет промежуточных (авансовых) платежей (например, УСН, земельного и транспортного налогов).

Подробнее про налоговый и отчетный период читайте в этой статье.

Налоговый период по НДС

На основании ст. 163 НК РФ зафиксировано, что налоговый период по НДС устанавливается, как один квартал. Причем квартал принят в качестве налогового периода и для основной категории налогоплательщиков, и для субъектов, выступающих в роли налоговых агентов. Вследствие того, что налоговым периодом по НДС признается квартал, аналогичный временной интервал будет являться и отчетным периодом по указанному налогу.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Что это означает? По завершении каждого квартала плательщики налога должны определить величину налоговой базы за период, рассчитать налог и произвести его уплату в федеральный бюджет, а также сформировать и направить в фискальный орган по месту регистрации налоговую декларацию.

Уплата и представление в инспекцию налогового отчета должно быть произведено не позднее 25-го числа месяца следующего за окончанием квартала. С недавних пор в большинстве случаев отчетность по НДС предоставляется в электронном формате.

В некоторых ситуациях, когда отсчет периода осуществляется не с 1-го января (плательщик зарегистрирован позже), налоговым периодом по НДС является временной интервал со дня регистрации до окончания текущего квартала.

Правила исчисления и уплаты НДС

Правила, по которым исчисляется и уплачивается налог на добавленную стоимость, прописаны в главе 21 НК РФ. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели. Объектом налогообложения признаются:

  • реализация на территории РФ товаров, работ, услуг;
  • строительно-монтажные работы и передача товаров и услуг для собственных нужд;
  • ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Читайте также  Надо ли платить НДС с авансов полученных?

Налогооблагаемая база при этом определяется как стоимость товаров, работ, услуг.

Статьей 164 НК РФ установлены три ставки налога: 18 %, 10 % и 0 %. С основная ставка 18 % повышена до 20 % (303-ФЗ от ). Две остальные ставки продолжат действовать без изменений.

Освобождаются от обязанности уплаты НДС организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН). Также в заявительном порядке могут получить освобождение организации и ИП, доходы которых за предшествующие два месяца не превысили два миллиона рублей.

Где указывается налоговый период в декларации по НДС

Рассмотрим, каким образом налоговый период отражается в декларации.

Форма декларации, актуальная для 2019 годов, утверждена приказом ФНС России от № ММВ-7-3/558 в его редакции от № СА-7-3/[email protected] Данные о налоговом периоде в виде 2-значного кода фиксируются в ней в 2 местах:

  • на титульном листе;
  • в разделе 5 (код строки — 20).

Конкретные значения данного кода должны указываться в соотнесении с перечнем, зафиксированным в приложении 3 к приказу № ММВ-7-3/558.

О том, как отражается в декларации иная информация, читайте в статье «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».

Выбор кода налогового периода: нюансы

При выборе кода налогового периода важен текущий юридический статус компании. Их может быть 2:

  • работающая фирма;
  • реорганизуемая либо ликвидируемая фирма.

В 1-м случае возможный интервал кодов, которые могут быть указаны в декларации, — с 01 по 24 (согласно перечню, приведенному в приложении 3 к приказу № ММВ-7-3/558). При этом если фирма не участвует в договорах по разделу продукции, то использовать она может только 4 кода: 21, 22, 23 и 24, соответствующие 1, 2, 3 и 4-му кварталам.

Если компания реорганизуется либо ликвидируется, то при заполнении декларации можно выбирать коды с 51 по 82. Если реорганизуемое либо выводимое с рынка предприятие не участвует в соглашениях по разделу продукции, то использовать можно только коды 51, 54, 55 и 56, также соответствующие 1, 2, 3 и 4-му кварталам.

Скачать приложение №3 с перечем кодов налогового периода для декларации по НДС можно по ссылке ниже

Скачать коды налогового периода

Об оформлении нулевой НДС-декларации читайте в материале «Как заполнить нулевую декларацию по НДС?».

Вопросы и ответы

Использованные источники информации.

  • https://nalog-nalog.ru/nds/nds/skol_ko_sostavlyaet_nalogovyj_i_otchetnyj_period_po_nds/
  • https://nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds/skolko_sostavlyaet_nalogovyj_period_v_deklaracii_po_nds/
  • http://ppt.ru/art/nalogi/period-nds
  • https://spmag.ru/articles/nalogovyy-period-po-nds

Источник: https://znatoknedvigimosti.ru/nalogovyy-period-po-nds-ustanavlivaetsya-kak.html

Налоговый период 22 это какой квартал? Кодировка периодов: таблица

Налоговый период обозначается кодом 22 на титульном листе деклараций по НДС, ЕНВД и водному налогу. Какой это квартал – читайте в статье, здесь важные подробности, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Без проблем отчитываться по налогам помогут следующие справочники (их можно скачать):

Российское законодательство требует, чтобы для каждого налога были определены плательщики, а также все необходимые элементы налогообложения. К ним относятся объект обложения, облагаемая база, налоговый период, ставка платежа, порядок его расчета, а также порядок и сроки внесения платежа в бюджет. Все эти данные нужны для того, чтобы рассчитать сумму к перечислению за определенный промежуток времени.

Налоговый период — это один из обязательных элементов, который должен быть определен для любого налога.

В зависимости от того, какой платеж необходимо рассчитать и внести, контрольные промежутки времени имеют разную длительность – например, месяц, квартал, год. По налоговому периоду код в декларации указывают на титульном листе, он включает в себя два цифровых разряда. Коды налоговых периодов приводятся в приказах ФНС об утверждении соответствующей отчетности и порядка ее заполнения.

Существуют платежи с одинаковыми периодами внесения, но разными ставками и правилами расчета. Как правило, для одинаковых промежутков времени в различных формах отчетности цифровые кодировки совпадают. Например, вносить платеж и отчитываться поквартально нужно по:

  • НДС,
  • ЕНВД,
  • водному платежу.

Ежегодно отчитываться приходится по:

  • транспортному платежу;
  • земельному платежу.

Далее – подробно про коды налоговых периодов в отчетности, в том числе про код налогового периода 22 и другие.

Код налогового периода 22 в образцах заполнения отчетности

Ознакомившись с налоговым периодом кодом в декларации, не забудьте посмотреть следующие образцы отчетов:

Как сдать декларацию онлайн

На сегодняшний день большинство фирм и предпринимателей отчитываются по налогам в электронной форме – составляют отчет в виде файла и направляют его в инспекцию по ТКС. В таком случае факт принятия отчета инспекция подтверждает также по ТКС – сообщением о приеме. Однако, если в отчетность закрались ошибки или опечатки, которые входят в противоречие с контрольными соотношениями, утвержденными ФНС, то налогоплательщику откажут в приеме, то электронный отчет не примут. Поэтому удобнее проверять всю отчетность перед направлением в инспекцию по контрольным соотношениям. В этом поможет программа БухСофт.

Программа БухСофт передает любую отчетность через Интернет в автоматическом режиме. Вы можете отправить налоговые декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Отправить отчет

Код налогового периода: таблица

Быстро сориентироваться в рассмотренных далее в статье кодах налоговых периодов, которые применяются при заполнении отчетности, поможет следующая таблица.

Таблица. Кодировки периодов в отчетности

Налоговый период: код в декларации Расшифровка В каких отчетах применяется
21 Первый квартал Декларации по:

  • «прибыльному» платежу
  • НДС
  • ЕНВД
  • водному платежу

Расчеты по:

  • «имущественному» платежу
  • страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству
  • форме 6-НДФЛ
22 Второй квартал Отчетность по:
23 Третий квартал
31 Полугодие Декларация по «прибыльному» платежуРасчет по форме 6-НДФЛРасчет по «имущественному» платежу
34 Год Декларации по:

  • форме 3-НДФЛ
  • налогу на прибыль
  • имущественному платежу
  • транспортному платежу
  • земельному платежу
  • ЕСХН
  • УСН

Расчеты по:

  • форме 6-НДФЛ
  • страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству

Налоговый период: код в декларации

Формально под налоговым периодом 22 понимается второй квартал календарного года, по завершении которого фирма или предприниматель по установленным правилам определяют:

  • облагаемую базу за 2 квартал;
  • сумму платежа за 2 квартал.

Код налогового периода 22 используется при заполнении отчетности за 2 квартал по НДС, ЕНВД и водному налогу. Эти налоги платят следующие фирмы и предприниматели:

  • НДС – при работе на общей системе налогообложения;
  • ЕНВД — если виды бизнеса подпадают под этот спецрежим в соответствии с общероссийским и региональным законодательством;
  • водный налог – если ведется использование водных объектов по лицензии.

Пример заполнения отчетности по ЕНВД с кодом налогового периода 22 смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

При проставлении «квартальной» кодировки важно учесть следующие особенности, когда фирма или предприниматель зарегистрированы в середине квартала.

  1. Если регистрация состоялась за 10 дней до завершения квартал или более, первым отчетным промежутком времени для фирмы или предпринимателя, за который нужно рассчитать налог, уплатить его и отчитаться, считается промежуток времени с даты регистрации до конца того же квартала.
  2. Если регистрация датирована за 9 дней до завершения квартала или менее, то первый отчетный промежуток времени для фирмы или предпринимателя – это промежуток времени с даты регистрации  до конца следующего квартала после квартала, на который приходится день регистрации.

Кроме кодировки «22» применяется для налогового периода код в декларации также «21» и «23». Цифровая кодировка «23» обозначает 3 квартал в отчетности по НДС, ЕНВД и водному платежу.

Цифровая кодировка «21», обозначающая первый квартал, используется гораздо чаще.

Рассчитать и внести платеж за первый квартал, а также отчитаться по нему нужно не только плательщикам НДС, ЕНВД и водного налога, но и вносителям «прибыльного» и «имущественного» платежей, а также обязательных страховых взносов, которые администрирует ФНС. Кроме того, кодировка «21» используется при заполнении ежеквартального расчета по форме 6-НДФЛ.

Налоговый период 31

Цифровой двузначный код налогового периода 31 в налоговой отчетности обозначает полугодие. Код налогового периода 31 проставляют при оформлении по итогам первого полугодия отчетности по налогу на прибыль, расчета по форме 6-НДФЛ и расчета по налогу на имущество.

Налоговый период 34

Цифровой код налогового периода 34 в налоговой отчетности обозначает, что отчетность заполнена по итогам года. Код налогового периода 34 проставляют при заполнении по завершении года деклараций по форме 3-НДФЛ, по налогу на прибыль, по имущественному, транспортному и земельному налогам, по спецрежимам – ЕСХН, УСН, а также расчетов — по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству.

При проставлении кода налогового периода 34 важно учесть следующие особенности, когда фирма или предприниматель зарегистрированы в середине календарного года. Если регистрация состоялась в период с 1-го января по 30-е ноября, то первым годовым периодом для фирмы или предпринимателя считается промежуток времени с даты регистрации до конца того же года, то есть до 31-го декабря. Если же регистрация датирована в период с 1-го по 31-е декабря, то первый годовой период для фирмы или предпринимателя – это промежуток времени с даты регистрации  до конца следующего календарного года.

Читайте также  Какие товары не облагаются НДС в России?

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/2159-nalogovyy-period-22-eto-kakoy-kvartal

Налоговый период по НДС и чем он отличается от отчетного

Налоговый период — временной интервал, по которому рассчитывается сумма налоговой базы, с которой в отчетный период производится уплата налога. Длительность налогового периода регулируется ст. 163 НК РФ и составляет три месяца, то есть один квартал. Таким образом, в течение года налогоплательщики должны подать декларацию 4 раза.  Но помимо налогового периода есть и отчетный.

Когда начинается и заканчивается налоговый и период

В зависимости от даты, когда произошло получение статуса плательщика НДС, начинается налоговый период.

К примеру, если коммерческая организация стала налогоплательщиком после 1 января текущего года, то открытием налогового периода станет день, когда была проведена официальная регистрация в налоговом органе. О порядке открытия налогового периода сказано в Налоговом Кодексе в пункте 2 статьи 55.

Последним днем периода считается та дата, в день которой коммерческая компания проводит реорганизацию или ликвидацию. Снятие компании с учета происходит в тот день, когда в Едином Реестре будет сделана соответствующая запись. Это регламентировано НК РФ, пункт 3 статьи 55.

Стоит упомянуть и об отчетности. Часто у бухгалтеров появляются сложности именно с подачей отчетности при ликвидации предприятия. Проблема заключается в том, что после решения о прекращении деятельности все ранее имеющиеся у руководства права владения компанией автоматически передаются в ликвидационную комиссию.

Решить эту проблему можно, разделив отчетность по НДС за квартал на две части. Одна из них будет нести информацию периода ликвидации, вторая — после составления протокола. Но стоит учесть один нюанс, подобные действия не оговорены в Налоговом кодексе. К тому же у ликвидаторов могут отсутствовать права на создание декларации. Поэтому перед заполнением отчетности обязательно следует проконсультироваться со специалистом из ИФНС.

Коды налогового периода НДС в декларации

Для заполнения декларации по НДС применяются 4 кода периода:

  • «21» — первый квартал
  • «22» — второй квартал
  • «23» — третий квартал
  • «24» — четвертый квартал

Вторая цифра означает номер квартала, а первая — константа, всегда «2».

Штрафные санкции

Ситуаций, способных спровоцировать нарушение норм по уплате НДС, тянущих за собой финансовые взыскания, существует несколько:

  • Одной из наиболее частых является неправильный расчет налоговой базы. Причина появления ошибки кроется в невзятии в расчет всех данных прошедшего налогового периода.
  • Невнимательное заполнение отчетности. Тут в виде ошибки может выступать любая неправильно введенная информация. К примеру, при заполнении в реквизиты налогоплательщика были занесены неверные данные.
  • Причиной может стать и недоимка по налогу, начисляемая на добавочную стоимость. Подобные нюансы обычно выявляются налоговиками во время проведения камеральной проверки.
  • Сроки сдачи декларации. Даже поданная на день позже установленного срока квартального периода документация становится серьезным поводом для выписки налоговым органом штрафной санкции.

При выявлении одного или более видов нарушений налоговыми органами составляется акт с указанием суммы штрафа, который должен быть уплачен в указанные сроки. В случае невыплаты штрафных санкций вовремя, начнется начисление пени за каждый просроченный день.

Отличия налогового и отчетного периода

Многие налогоплательщики путают налоговый период с отчетным.

Отчетный период является небольшим временным промежутком, выделенным для того, чтобы налогоплательщик смог отчитаться за свою деятельность, проведенную за прошедший квартал, то есть налоговый период. Отчетный период может совпадать с налоговым или входить в него.

Ведь отчетный период по длительности почти равен налоговому, то есть целый квартал. Составление отчетов налогоплательщиками должен осуществляться каждый квартальный период. По истечении налогового периода НДС необходимо предоставить в налоговые органы заполненную декларацию — до 25 числа первого месяца после окончания квартала.

Заполнение отчетности по НДС осуществляется в электронной форме. Декларация в бумажной форме не будет принята.

Исчисление выручки

Во время установления налогового периода предприниматели должны учитывать один нюанс – состав выручки. На данный момент в российском законодательстве нет четкого ответа по поводу суммы, которая может быть отнесена к прибыли от проведенной продажи имущественных прав, услуги или работы.

Во время определения базы предпринимателям не требуется вносить в выручку сумму, полученную в процессе коммерческой деятельности, находящейся под облагаемым ЕНВД. Это касается и сумм, начисление которых было осуществлено налогоплательщиком в процессе безвозмездной передачи товара или работы.

Несмотря на то, что налоговый и отчетный периоды являются совершенно разными, они постоянно идут вплотную, и, заполняя декларацию о прошедшем квартальном периоде, следует помнить и о сроке окончания отчетного периода. В ином случае избежать штрафных санкций не получится.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/nalogovyiy-period-po-nds.html

Налоговый и отчетный периоды по НДС, расчет НДС: новации 2019 года

Налоговый период – календарный год или иной период, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога. Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов (месяц, квартал).

Рассмотрим, какие изменения произошли в определении этих периодов по НДС и в расчете налога в 2019 г.

1. Налоговым периодом по НДС является календарный год, как было и до 2019 г.

2. Налоговый кодекс Республики Беларусь, в редакции, утвержденной Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159 (далее – НК-2019), сохранил право выбора плательщиками отчетного периода по НДС – месяц или квартал.

Важно! В 2019 г. появилась новация: плательщикам предоставлена возможность однократно изменить (аннулировать) свое решение о выборе квартального отчетного периода. Таким правом можно воспользоваться до 20 февраля текущего года (подп. 3.1.1 п. 3 ст. 127 НК-2019).

Пример 1. Изменение решения о выбранном отчетном периоде

Плательщик путем проставления соответствующей отметки в декларации по НДС за 2018 г., представляемой не позднее 21 января 2019 г., выбирает отчетным периодом по НДС календарный квартал.

После 21 января текущего налогового периода проставление такой отметки можно аннулировать только однократно путем представления декларации по НДС с внесенными изменениями и (или) дополнениями за 2018 г. не позднее 20 февраля 2019 г.

Таким образом, плательщик может воспользоваться своим правом и однократно изменить свое решение и выбрать отчетным периодом по НДС календарный месяц.

3. Организации, перешедшие на применение особого режима налогообложения с уплатой НДС либо на общий порядок налогообложения с уплатой НДС, признаются избравшими отчетным периодом НДС:

1) календарный квартал;

2) календарный месяц, если за месяц, с которого осуществлен такой переход, ими в установленный срок представлена декларация по НДС с отражением оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 4 ст. 127 НК-2019).

Пример 2. Избрание отчетного периода

Организация с 1 января 2019 г. перешла с УСН без уплаты НДС на применение УСН с уплатой НДС.

Вместо письменного информирования в произвольной форме организация будет признаваться избравшей в качестве отчетного периода квартал исходя из факта непредставления ею налоговой декларации за отчетный месяц (январь 2019 г.). Если она решит выбрать отчетным периодом календарный месяц, то ей следует подать декларацию по НДС за январь 2019 г. не позднее 20 февраля 2019 г.

4. Как было и ранее, принятое плательщиком решение о выборе отчетного периода (календарный месяц или календарный квартал) изменению в течение текущего налогового периода не подлежит.

В НК-2019 сделаны оговорки в отношении:

– реорганизуемых организаций: организация, реорганизованная в форме преобразования, и организация, возникшая в результате ее реорганизации в форме преобразования, признается одним и тем же плательщиком;

– филиалов юридического лица Республики Беларусь, которые будут исполнять его налоговые обязательства и подлежать постановке на учет: такими подразделениями применяется тот же отчетный период, что и самим юридическим лицом (п. 5 ст. 127 НК-2019).

5. В ст. 128 НК-2019 приведены соответствующие формулы расчета НДС.

Введено понятие исчисления НДС расчетным методом, который применяется на практике при исчислении налога:

1) с сумм увеличения налоговой базы;

2) при реализации товаров, имущественных прав, налоговая база по которым определяется как положительная разница между ценой их реализации и ценой их приобретения;

3) реализации основных средств и нематериальных активов, отдельных предметов в составе оборотных средств и имущества, учитываемого в составе внеоборотных активов, по ценам ниже их остаточной стоимости;

4) реализации приобретенных на стороне товаров, имущественных прав по ценам ниже цены их приобретения;

5) реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, имущественных прав по ценам ниже их себестоимости;

6) реализации имущества должника в рамках исполнительного производства, включая передачу имущества должника взыскателю;

7) необоснованном применении льгот;

8) неподтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС.

Пример 3. Определение суммы НДС расчетным методом

Организация получила от покупателя штраф за несвоевременную оплату товаров, облагаемых НДС по ставке 10 %, в размере 220 руб.

На сумму 220 руб. следует увеличить налоговую базу НДС. Сумма НДС составит 20 руб. (220 руб. × 10 / (100 + 10)).

6. В НК-2019 конкретизировано, что сумма НДС, исчисленная с сумм увеличения налоговой базы согласно п. 4 ст. 120 НК-2019, не предъявляется плательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 3 ст. 128 НК-2019). Такой порядок действовал и до 2019 г.

Подробнее об этом читайте в номере журнала «Главный Бухгалтер».

Источник: https://www.gb.by/aktual/bukhgalterskii-uchet/nalogovyi-i-otchetnyi-periody-po-nds-ras