НДС к возмещению из бюджета что делать?

Возмещение НДС из бюджета

НДС к возмещению из бюджета что делать?

Актуально на: 30 января 2019 г.

Если по итогам квартала сумма НДС, принятая к вычету, превышает сумму начисленного НДС, налог платить не придется. Ведь в этом случае уже бюджет становится должен налогоплательщику, и последний вправе претендовать на возмещение НДС (п. 1 ст. 176 НК РФ).

Сумму НДС, заявленную к возмещению, можно:

  • или вернуть на расчетный счет;
  • или зачесть в счет уплаты предстоящих платежей;
  • или зачесть в счет погашения недоимки по НДС или иным федеральным налогам.

Но прежде чем налоговики исполнят распоряжение плательщика относительно причитающейся ему суммы НДС, они проведут углубленную камеральную проверку декларации, в которой налог заявлен к возмещению (п. 8, 8.1 ст. 88, п. 1 ст. 176 НК РФ). Причем такую проверку инспекторы проведут, даже если сумма НДС к возмещению составляет 1 рубль.

Проверка декларации при возмещении

В ходе проверки у плательщика могут быть запрошены документы, подтверждающие право на принятие входного НДС к вычету (счета-фактуры, первичные документы, подтверждающие оприходование товаров и т.д.) (ст. 172 НК РФ). Кроме того, если в ходе перекрестной проверки данных вашей декларации и деклараций ваших контрагентов налоговики обнаружат какие-либо несоответствия, они вправе запросить и иные документы (к примеру, книгу продаж) (п. 8.1 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС от 10.08.2015 № СД-4-15/13914).

С 4 сентября 2018 года камеральная проверка декларации по НДС не может длиться больше двух месяцев со дня ее представления (п. 2 ст. 88 НК РФ). Ранее был установлен срок 3 месяца. Но если в ходе проверки налоговики обнаружат признаки, свидетельствующие о возможном нарушении налогового законодательства плательщиком, то камералка может быть продлена до 3 месяцев по решению руководителя налогового органа или его заместителя.

Как и прежде, действует правило, что если до окончания проверки декларации будет представлена уточненка, то проверка первоначальной декларации прекращается и начинается проверка уже уточненной декларации.

Если претензий к возмещаемому НДС у ИФНС нет

Тогда в течение 7 рабочих дней по окончании проверки ИФНС принимает решение о возмещении НДС налогоплательщику, о чем должна сообщить ему в течение 5 рабочих дней со дня принятия такого решения (п. 7, 9 ст. 176 НК РФ).

Плательщик же, в свою очередь, должен написать в ИФНС либо заявление о возврате причитающейся ему суммы налога, либо заявление о зачете. От даты представления заявления о возврате зависит срок этого возврата:

  • если заявление подано до вынесения ИФНС решения о возмещении, то налог должен быть возмещен в течение 3 месяцев и 12 рабочих дней со дня представления декларации по НДС с заявленной к возмещению суммой налога (п. 10 ст. 176 НК РФ);
  • если заявление подано уже после вынесения ИФНС решения о возмещении, то на возврат у налоговиков есть 1 месяц со дня получения заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если налоговики нарушат срок возврата налога, то они должны выплатить плательщику проценты за просрочку (п. 10 ст. 78, п. 10 ст. 176 НК РФ).

Как вернуть НДС из бюджета, не дожидаясь окончания камеральной проверки

Для этих целей существует заявительный порядок возмещения НДС (ст. 176.1 НК РФ). Суть этого порядка заключается в том, что налог возвращается еще до конца камеральной проверки, а если по ее результатам принято решение об отказе в возмещении НДС, налогоплательщик обязан вернуть налог обратно в бюджет.

Читайте также  Как вернуть НДС за медицинские услуги?

Право на возмещение НДС в заявительном порядке имеют, например:

  • компании, которые за три календарных года, предшествующих заявлению НДС к возмещению, пополнили бюджет не менее чем на 2 млрд. руб. (пп. 1 п. 2 ст. 176.1 НК РФ). В расчет берутся уплаченные суммы НДС, налога на прибыль, акцизов и НДПИ;
  • организации и ИП, представившие банковскую гарантию вместе с декларацией, в которой НДС заявлен к возмещению.

Чтобы воспользоваться таким своим правом необходимо подать в ИФНС соответствующее заявление не позднее 5 рабочих дней со дня подачи декларации по НДС (п. 7 ст. 176.1 НК РФ).

Незаконное возмещение НДС

Налоговики стараются пресечь любые попытки незаконного возмещения НДС из бюджета. Поэтому в ходе камеральной проверки, помимо тщательного изучения представленных налогоплательщиком документов, проводятся и иные контрольные мероприятия. Например, налоговики вправе провести осмотр помещений плательщика (п. 1 ст. 92 НК РФ).

Также инспекторы обязательно проводят встречные проверки его контрагентов (ст. 93.1 НК РФ). Вот почему добросовестному налогоплательщику стоит очень внимательно подойти к выбору контрагентов. Иначе можно не только лишиться вычетов по НДС, но и попасть под пристальное наблюдение налоговиков.

Стоит также отметить, что если результаты каких-либо контрольных мероприятий получены уже после завершения камеральной проверки и возмещения НДС из бюджета, и эти результаты свидетельствуют о незаконном возмещении, то налоговики проведут уже выездную проверку данного налогоплательщика (вопрос 3 Письма ФНС России от 18.12.2014 № ЕД-18-15/1693).

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500978

Возмещение ндс

Необходимость возмещения НДС может возникнуть тогда, когда компания ведет финансовые дела по НДС. Чаще всего это касается организаций, занимающихся торговлей, и в случае контакта с поставщиками компания налогоплательщик оплачивает возврат НДС из бюджета с закупаемой массы товара.

Что собой представляет порядок суммы возмещения НДС?

Подобная ситуация возникает, если вы предприниматель (налогоплательщик), занимающийся какой-то определенной деятельностью, и расчеты фирмы ведутся по НДС. При взаимодействии с компаниями, которые реализуют нужный товар или услуги, оплата идет вместе с НДС на приобретенную партию изделий. Продавая их, фирма выплачивает НДС с проданной продукции в государственный бюджет.

Если складывается ситуация, что процент налога с проданного товара выше, чем при его приобретении, то необходимую часть нужно будет доплатить, если же, напротив, будет меньше, то НДС подлежит возмещению.

Давайте определимся, что потребуется сделать, чтобы вернуть необходимые средства, какие нормативные документы это регулируют и какова последовательность каждого шага по возврату денег налогоплательщику.

Осуществляя реализацию поставляемой продукции, организация налогоплательщик обязана платить налог с проданной массы товара. Когда сумма налога с продаж получается свыше НДС с закупа, организация налогоплательщик должна заплатить разницу, а вот если сумма выходит меньше, что делать и как осуществить возврат НДС.

Давайте выясним, какие мероприятия необходимо предпринять, чтобы осуществить возврат налога и, какие документы при этом необходимы.

Согласно действующему законодательству существует огромная нормативная база по возврату, однако понятней всего возврат НДС прописан в статьях 172, 173, 176 НК РФ.

Стоит отметить, что на самом деле возврат НДС очень трудоемкая работа. Но с нашей помощью вы сможете достаточно быстро ее осуществить.

Нормативно-правовая база

Проверка на сумму возмещения НДС в полной степени описывается в определенном нормативном пакете, что касается конкретной информации, то ее можно отыскать в статьях под номером 172, 173 и 176 кодекса РФ. Когда же возврат доходит до практики, то вернуть средства НДС из бюджета оказывается совсем не просто. Однако следуя четкой последовательности действий, можно добиться нужного результата.

Читайте также  Как правильно прибавить НДС к сумме?

Как воспользоваться без законных оснований

Следует заметить, что подобные обстоятельства возникают сами собой. Многие мошенники разрабатывают целые схемы монипуляции, чтобы вернуть излишнюю сумму, возврат НДС в бюджет. Именно поэтому на сегодняшний день налогоплательщик четко отстаивает свою позицию, не желая возвращение средств обратно.

Если у вас нет доказательств того, что вы затратили излишние деньги на налог, то ваше заявление будет считаться незаконным, и ситуация не будет решена в вашу пользу.

Если вас заподозрят в мошенничестве, то есть вероятность судебного разбирательства, а в случае доказательства вины, будет грозить реальный срок, который повлечет за собой лишение свободы на несколько лет.

Кто имеет право на требование о возвращении средств?

Подать заявление на возврат НДС имеет право каждая компания налогоплательщик. Если при реализации своей производственной деятельности, вы понимаете, что размер на возврат НДС, который был уплачен выше, чем полученная прибыль, то возмещение НДС налогоплательщику подлежит в обязательном порядке, поскольку вы имеете на это полное юридическое право. Процедурой возврата средств могут воспользоваться и различные проекты инновационного характера.

Несколько условий

Возмещение НДС требует предоставление налогоплательщиком пакета документов в ИФНС, нужно понимать, что предстоит долго и часто выезжать вместе с бухгалтером в налоговую инспекцию. Налоговые инстанции наведываются на предприятия, чтобы проверить всю деятельность, изучить документацию, а не только сделки, непосредственно затрагивающих бюджет.

Возмещение НДС

 Процедура, отвечающая за НДС, осуществляется в несколько шагов:

  1. Налоговой составляется декларация.
  2. Декларация передается в налоговый орган.
  3. Если произойдет подтверждение того, что сумма превышает необходимую, то разница должна будет поступить на счет предприятия.
  4. Налогоплательщики и совершенные ими сделки проверяются налоговой службой.
  5. По факту проверки будет выявлено, нужно ли вернуть сумму НДС или еще доплатить необходимую сумму.
  6. Результаты проведенных действий фиксируются в акте, где отмечаются нарушения, если они были выявлены.
  7. Если никаких нарушений нет, то она принимает решение о возмещении НДС плательщику.
  8. Подобные решения принимаются в течение одной недели, как только все проверки завершены.
  9. Если решение о возмещение получено, что случается крайне редко, то налогоплательщики получают на свой счет необходимые средства или обязательства о возмещение ндс налогоплательщику, его недостающей прибыли в налоговую. Рабочий режим при этом протекает в прежнем русле.

Возмещение НДС из бюджета происходят потому, что существует множество мошеннических схем, которые успешно применяют налогоплательщики в течение многих лет. Именно поэтому на сегодняшний день налоговыми практически всегда выдается отказ возврата НДС.

Начиная процесс возврата НДС, помните, что на это у вас должны быть крепкие основания, иначе ваша позиция будет расценена как мошенничество. Подавая безосновательное заявление, вы рискуете получить уголовный срок в соответствии с действующим законодательством. Кроме того, даже если вы получили отказ от ИФНС, вам может грозить реальный срок за мошенничество.

Как проводится возмещение НДС ?

Смотря абстрактно, регламент проходит в несколько уровней. Мы приводим вам подробный список шагов, необходимых для возврата НДС.

Первое, что должны сделать налогоплательщики – это составить и подать декларацию в ИФНС. На основании этого документа будет проводиться камерная экспертиза в налоговой для возврата. Данный документ подтверждает, что НДС была превышена, и цель экспертизы доказать или опровергнуть это. Итоги проведенной экспертизы указывается в акте, в котором приводится список имеющихся нарушений. А если же нарушения не были выявлены, то ИФНС выносит постановление о возмещении средств. Узнать результат можно в течение семи дней со дня окончания экспертизы;

Стоит отметить, что выдача допуска на возмещение НДС из бюджета бывает достаточно редко. Но в таком случае на счет организации поступает сумма, которая полностью возмещает налоговые обязательства.

Читайте также  НДС по приобретенным ценностям в балансе это

При возврате ндс

Предлагаем рассмотреть отказ ИФНС при возмещении средств в соответсвие с указанным размером средств при возврате НДС.

Если вам выдан отказ, но в нем не указаны нарушения, либо же они могут быть не столь существенными, то вы имеете полное право подать апелляцию. Для этого необходимо грамотно и в соответствии с законодательством вы должны оформить свои претензии в протоколе к акту проверки, при этом все ваши тезисы должны быть аргументированы.

Ваши претензии могут даже не рассматривать, однако подать их следует. Подавать апелляцию нужно в вышестоящий ИФНС налоговый орган – например, УФНС РФ.

Если же вам был выдан повторный отказ вы имеете полное право обжаловать решение в суде или в Арбитраже. Однако для того, чтобы подавать заявление в суд вам нужно выиграть суды начальной апелляционной инстанции. Также ИФНС может обжаловать решение в надзорной инстанции.

Как формируются суммы возврата ндс по возмещению

Если вы все-таки выиграли процесс в возврате средств и решение суда было в вашу пользу, вы получаете автоматическое бюджетное возмещение по исполнительному листу. Также вы имеете полное право требовать о возврате судебных издержек с ИФНС, например, оплаты ваших затрат на госпошлины и юридические услуги.

Далее в течение 11 дней со дня вынесения результатов расследования на счет вашей организации должен быть начислен налоговый процент за просрочку платежа.

Какие документы необходимы, чтобы получить возврат НДС?

Вам нужно подготовить следующие бумаги налоговому органу:

  • полученные и выданные счет-фактуры;
  • накладные на отпуск  получение;
  • чеки сумм, платежи сумм, поручения;
  • книга покупок и продаж, журнал регистрации полученных и выжданных счет-фактур.

Помните, что все бумаги налоговому органу должны быть правильно и аккуратно заполнены, подписаны, скопированы и с проставленными печатями. Обязательно требуется подпись должностного лица и печать организации.

Что делать, если вы получили отказ?

Если в возмещении отказано, а в утвержденном акте нарушения незначительного характера или их нет совсем, можно подать апелляцию по возврату, опротестовывающее данное решение. Если компанию не устраивает результат, то после проверки вместе с актом налоговой нужно приложить протокол, где будут разъяснены все имеющиеся разногласия на данном этапе. Они должны быть четко сформулированы и аргументированы. Не факт, что этот документ будет учтен, но он обязательно должен быть приложен.

Часто налоговый орган, апеллирует к найденным нарушениям, и принимает решение отказать в возмещении налога. Если есть факт несогласия на возврат, то нужно обращаться в вышестоящие инстанции, которым в данном случае станет УФНС. Если и в этом случае произошел отказ, то нужно отправлять дело в суд. Там реально обжаловать полученное решение по текущему вопросу. Пока решение не вступило в силу, нужно в кратчайшие сроки обратиться в Арбитражный суд и выиграть два заседания в судах первой и апелляционной инстанции.

Если суд поддерживает налогоплательщика и постановляет в его пользу, то он может рассчитывать на возмещение запрашиваемой суммы, прописанной в исполнительном листке. Помимо прочего, руководитель имеет право потребовать от ИФНС оплатить судебные затраты: деньги за государственную пошлину и услуги адвоката. Средства могут пойти на уплату сумм сборов, недоимок.

Если денежные средства не поступили на счет вовремя, то можно рассчитывать на проценты, поскольку пришлось ждать, хотя разрешение на возмещение потраченных средств уже давно на руках.

Смотрите так же:

  • юристы в Москве
  • закрытие ИП
  • взыскание долгов

Источник: https://lawtax.ru/vozmeshchenie-nds