Переплата по НДС что делать?

Содержание

Бумажные и Интернет СМИ | Пресс-центр | GSL

Переплата по НДС что делать?
Netflix выпустил фильм «Прачечная» (The Laundromat), основанный на материалах «Панамского архива» (Panama Papers). В ролях Моссака и Фонсеки – Олдмэн и Бандерас.

  • 2019GSL website Наталья Христофис, 155

    «FATF опубликовала «Руководство по установлению бенефициарного права собственности»»

    Группа по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF) опубликовала методическое руководство по установлению бенефициарного права собственности юридических лиц.

  • 2019GSL website Ирина Хохлова, 297

    «Наследование акций оффшорной компании: процедура оформления прав наследников в соответствии с законодательством BVI»

    С тех пор, как Россия начала переход к рыночной экономике, прошло более 20 лет, а это означает, что возраст первых российских предпринимателей постепенно приближается к той отметке, когда вопрос наследования активов становится все более актуальным

  • 2019GSL website Алина, 630

    «Похоже, новый закон поставит точку в вопросе уведомления о небанковских счетах»

    Принят Закон по либерализации ограничений на совершение валютных операций с использованием счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, и репатриации денежных средств

  • 2019GSL website Ольга Кутяева, 464

    «Законодательство по Economic Substance на Белизе»

    Изменения законодательства Белиза можно считать, пожалуй, одними из наиболее жёстких среди оффшорных юрисдикций 

  • 2019GSL website Юлия Попова, 493

    «Иностранная компания для IP и интернет-проектов. Выгода и риски»

    С учетом того, какой процент бизнеса на сегодняшний день осуществляется через Интернет, неудивителен интерес к теме использования оффшорных компаний в его структурировании.

  • 2019Практическое Налоговое ПланированиеЮлия Попова, 223

    «Как использовать иностранную IT-компанию в налоговом планировании»

    Зачем нужна иностранная IT-компанияС какими трудностями сталкиваются российские IT-разработчикиКак снизить риски при использовании иностранной IT-компании

  • 2019GSL website Илья Штромвассер,Александра Краснобаева,Марина Харитиди, 685

    «Что изменит Brexit в правилах налогообложения НДС Великобритании?»

    Налоговая служба Великобритании подготовила информационный блок о последствиях выхода Великобритании из ЕС без соглашения («no deal»), а также об изменении правил обложения НДС товаров и услуг, купля-продажа которых ведется между Великобританией и странами-членами ЕС.

  • 2018КонсультантАлина Дробышева, 366

    «Недвижимость, приобретенная на нерезидента. Выгоды и риски»

    Действующее российское законодательство признает иностранных и российских юридических лиц практически равными участниками рынка при приобретении и отчуждении недвижимости на территории РФ.

  • 2018Налоги и финансовое правоАнтон Труфанов, 416

    «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы»

    Сложные вопросы исчисления и уплаты

  • 2018GSL websiteИлона Валлен, 1694

    «События после отчётной даты: как отражать и как раскрывать в бухгалтерской отчётности»

    Период составления финансовой годовой отчётности коммерческой организации может занять 3 месяца. За это время в хозяйственной жизни организации происходят события, которые либо являются следствием деятельности организации в предыдущих годах, либо являются новыми фактами, способными повлиять на деятельность компании в настоящем и будущем.

  • 2017Практическое Налоговое ПланированиеАлександра Краснобаева,Ксения Шилкина,Б.В.Островитянов, 2690

    «Косвенная продажа недвижимости: развитие правил налогообложения»

    В чем суть косвенной продажи недвижимостиКак бизнес использует косвенные продажи в налоговых схемахКак снизить риски при косвенной продаже недвижимости

  • 2017Бухгалтерский учетИлона Валлен, 1786

    «Необоснованная налоговая выгода»

    В каком случае налоговая выгода признается обоснованной, а в каком – нет?Что такое агрессивное налоговое планирование?Как доказывается наличие умысла налогоплательщика на совершение налоговых правонарушений?

  • 2017GSL websiteЕлена Данкова, 5242

    «Реестры бенефициаров для российских компаний»

    Обновленная справка с учетом Постановления Правительства (N913 от 31 июля 2017 года) о правилах предоставления российскими компаниями такой информации

  • 2017РБК ФинансыСергей Панушко, 3391

    «ФНС утвердила исключение Британских Виргинских островов из офшоров»

    ФНС исключает Британские Виргинские острова (BVI) из черного списка офшоров. Это изменение затронет интересы российских владельцев местных компаний. Если уход из BVI в другой офшор и поможет им сохранить свои тайны, то не навсегда

  • 2017GSL websiteУтилити Билл, 2370

    «Сертификат хорошего состояния компании в Гонконге»

    Среди получаемых на компанию документов особое место занимает Сертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing, CGS)

  • 2017GSL websiteАлександр Алексеев,Б.В.Островитянов, 1650

    «Ураган «Ирма» как фактор международного налогового планирования»

    Острить по этому поводу не считаем возможным: На Британских Виргинских Островах подтверждены сведения о 16 погибших, от 30 до 40% зданий разрушено

  • 2017GSL websiteАнастасия Сосновская, 1448

    «Защита персональных данных: электронный адрес»

    В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных», персональные данные — это любая информация, относящаяся прямо или косвенно к определенному или определяемому физическому лицу

  • 2017GSL websiteЭльвира Рублева, 1646

    «Гонконг: банки снова открывают счета стартапам и как открыть расчетный счет»

    Предлагаем вашему вниманию перевод статьи, которая была опубликована на LinkedIn 30 августа 2017 года: автор статьи: Шон Каннингем

  • 2017Консультант Илья Штромвассер, 4974

    «Гонконгские компании в международном налоговом планировании»

    Материал подготовлен с использованием правовых актовпо состоянию на 27 марта 2017 года

  • 2017Office Magazine 981

    «Позитив и оптимизм»

    Специфика деятельности юридической фирмы с солидной репутацией предполагает определенную консервативность, которая касается не только манеры вести дела, но и внешнего облика сотрудников и, конечно, интерьера офиса. Но яркие современные тенденции побеждают и здесь

  • 2017Практическое налоговое планированиеЕлена Данкова, 4751

    «Как списать просроченную недоимку: пошаговый алгоритм»

    Когда недоимка признается безнадежной к взысканиюПочему контролеры не вправе списать долг без судебного актаКогда может понадобиться справка об отсутствии задолженности

  • 2017GSL websiteАлександр Мазур,Ват Ден Такс, 1656

    «Гонконг предлагает налоговые льготы в обмен на инновации»

    С апреля 2016 года Администрация Гонконга запустила новую программу поддержки инновационных компаний. Программы поддержки в виде грантов и субсидий существовали и ранее, однако впервые правительство предлагает возвращать часть налогов компаниям, подходящим по некоторому набору критериев. 

  • 2017Практическое налоговое планированиеМарина Заверуха,Марина Волкова, 2535

    «Как использовать компании США и Канады для налогового планирования»

    В каких случаях выгодно зарегистрировать компанию в СШАКорпорации в Канаде вправе получить сертификат резидентностиВ чем преимущества канадских ограниченных партнерств

  • 2017GSL websiteАлександр Мазур, 2473

    «Гонконг собирается ввести обязательные реестры бенефициаров?»

    Казначейское Бюро Гонконга (Financial Services and the Treasury Bureau, FSTB) в январе 2017 года сообщило, что началась публичная дискуссия по вопросу введения дополнительных мер по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Среди тем обсуждения — введение публичного реестра бенефициаров и лицензирование услуг связанных с регистрацией компаний

  • Читайте также  Безопасная доля вычетов по НДС как рассчитать?

    Источник: https://gsl.org/ru/press-center/press/переплатой-по-налогам-и-взносам-можно/

    Как зачесть переплату по налогам

    Возврат или зачет излишне уплаченных налогов — законный способ вернуть свои деньги из бюджета. Вот только реализовать свое право налогоплательщику бывает довольно сложно. Своими профессиональными секретами делятся налоговые эксперты 1С-WiseAdvice. Рассказываем, как выявить переплату и что делать, если вы заплатили в казну больше, чем следует.

    Как узнать о переплате и откуда она берется

    Об излишне перечисленных в бюджет средствах компании зачастую узнают совершенно случайно. Налоговики не торопятся сообщать налогоплательщику, что государство безвозмездно пользуется его деньгами. Поэтому сведения о переплате по налогам всплывают, как правило, в результате сверки с ИФНС.

    Еще один вариант узнать о переплате — заказать в своей территориальной инспекции справку по форме КНД 1160081. Запрос можно направить как в электронном виде, так и на бумаге. Срок для ответа — 5 рабочих дней. В справке будет подробно указано, есть ли у компании задолженность или переплата по налогам, пени и штрафам.

    Наиболее распространенные причины возникновения переплаты:

    1. Арифметические ошибки в налоговых декларациях или при создании платежных поручений. Банально, но это действительно так. Лишние цифры иногда превращают 25 000 рублей в 250 000 рублей. Если платежей много, а расчетом налогов и подготовкой платежек занимаются разные люди, ошибку заметить довольно трудно.
    2. Излишне уплаченный аванс в течение года. Например, по налогу на прибыль предусмотрены авансовые платежи. Но при расчете годового налога прибыль оказалась меньше, чем планировалось. Следующий финансовый год начинают с чистого листа (или бухгалтер меняется) и фирма забывает о том, что была переплата. Еще один пример появления переплаты — подача уточненной декларации после окончания налогового периода.
    3. Двойное списание налогов по требованию ФНС. Происходит из-за несвоевременной или ошибочной уплаты налогов самим налогоплательщиком. Не увидев своевременно поступление платежа, налоговики взыскивают его в принудительном порядке через банк плательщика. В итоге один и тот же налог оплачен дважды. Один раз добровольно, но с опозданием, второй — принудительно, по требованию налоговой инспекции.

    Что делать с излишне уплаченными налогами

    Главный вопрос после обнаружения переплаты — как осуществить возврат излишне уплаченных сумм налогов. Чтобы принять верное решение, надо уточнить наличие у компании задолженности по другим налогам и сборам, пени или штрафам в ФНС, а также размер переплаты.

    Как можно распорядиться переплатой по налогам и сборам (п. 1 ст. 21 НК РФ):

    • вернуть деньгами на расчетный счет. Этот вариант возможен, только если у организации нет долгов перед бюджетом;
    • оплатить задолженность по некоторым другим налогами, пени или штрафам (провести зачет);
    • оставить в счет будущих платежей.

    Какие переплаты по налогам можно зачесть

    Не все переплаты можно зачесть в счет долгов по другим обязательствам. Зачет переплаты по налогам возможен только для налоговых платежей одного уровня. Напомним, в РФ принята трехуровневая налоговая система:

    1. Налоги федерального уровня: на прибыль, НДС, акцизы, УСН, ЕНВД, НДФЛ (ст. 13 НК РФ).
    2. Региональные налоги: имущественный и транспортный (ст. 14 НК РФ).
    3. Местные: земельный налог, торговый сбор (ст. 15 НК РФ).

    Пример

    По итогам сверки ООО «А» выяснило, что после подачи уточненной декларации за 4 квартал 2018 по НДС имеется переплата в сумме 120 000 рублей. Одновременно была обнаружена несвоевременная уплата торгового сбора и налога на прибыль за 2017 год. Пени по торговому сбору составили — 16 500 рублей, а по налогу на прибыль — 29 350 рублей.

    Руководствуясь правилом «одного бюджета», ООО «А» может зачесть пени по налогу на прибыль за счет излишне уплаченного НДС. А вот пени по торговому сбору придется заплатить через банк.

    Можно ли переплату по пеням зачесть в счет уплаты налога

    Эксперты 1С-WiseAdvice напоминают, что нельзя перезачесть переплату по налогам за другое юридическое лицо или предпринимателя. Если головная компания имеет налоговую недоимку, а дочерняя структура переплатила налоги в бюджет — провести зачет не получится.

    Срок зачета переплаты по налогам

    Чтобы зачесть переплату по налогам или вернуть свои деньги из бюджета у компании есть 3 года (п. 7 ст. 78 НК РФ). По общему правилу, срок начинает исчисляться с даты подачи соответствующей декларации. Нередко налогоплательщики узнают о старых переплатах, когда срок для возврата или взаимозачета переплаты уже давно прошел.

    Если компания подала заявление на возврат переплаты, но имеет задолженность по другим налогам, штрафам или пени, вернуть всю сумму не получится. Налоговики сначала проведут зачет — погасят из суммы переплаты всю имеющуюся задолженность в соответствующий бюджет. А оставшиеся средства перечислят на счет фирмы.

    Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-zachest-pereplatu-po-nalogam/

    Переплата по НДС что делать

    Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Переплата по НДС что делать». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

    Вопрос № 1: Подскажите, может ли этот факт использовать как весомый аргумент на полную отмену Решения ИФНС, т.к. сумма НДС прошла проверки выездные и камеральные? Есть один момент: УФНС по обл. указал этот момент, в своём ответе на нашу жалобу.

    Можно ли зачесть переплату по НДФЛ, образовавшуюся более 3 лет назад, в счет текущих платежей по налогу? или зачесть по другим налогам?
    Срок обращения в суд при оспаривании решения налоговиков – 3 месяца со дня, когда налоговый орган отказал в зачете (возврате) либо не вынес решение о зачете (возврате) в установленный Налоговым кодексом срок (это 10 рабочих дней). Разумным шагом в такой ситуации будет зачет переплаты в счет этого же или других налогов.

    Вас также может заинтересовать

    А вот в письме Минфина от 30 августа 2016 года № 03-07-11/50432 уже говорится о возможности зачета НДС в счет погашения недоимки по НДФЛ, поскольку статья 78 кодекса не ограничивает проведение зачета суммы излишне уплаченного федерального налога в счет погашения недоимки по другому федеральному налогу.

    Например, если при кадастровой оценке использован аналог – квартира с бассейном, то если стоимость бассейна предварительно не будет исключена из стоимости аналога, то в результате все квартиры будут оценены как будто также имеющие бассейн. Точно таким же бассейном при кадастровой оценке квартир должны являться и доля стоимости имущества многоквартирного дома и доля стоимости земельного участка.

    В статьях 389 и 401 Налогового кодекса закреплено, что общее имущество многоквартирного дома и земельный участок, находящийся под многоквартирным домом, не являются объектом налогообложения. Государство в лице федеральной власти как бы говорит гражданам, что они не должны платить налог за общее имущество многоквартирного дома и земельный участок под этим домом.

    Are you sure you want to leave and cancel uploading?»,»video_upload_choose_album_placeholder»:»- Choose album -«,»video_upload_completed_title»:»Video upload is finished»,»video_upload_connection_lost»:»Unable to upload the video.

    Как оформить зачет или возврат налога

    Сейчас бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» вы можете купить на 9 месяцев всего за 10 980 рублей вместо 16 980 рублей. То есть вы получите скидку 6 000 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок.

    Любовь и голуби» Переплата по налогу, даже очень небольшая – она как в пословице: «невелика напасть, а спать не дает». Полное погружение в тему позволит с легкостью восстановить баланс в налоговых платежах, пока срок исковой давности не сделал мучительно больно.

    Начальным моментом для отсчета срока исковой давности может быть получение акта выездной налоговой проверки. Обычно это происходит, если по результатам проверки организации доначисляют налог на имущество, транспортный, земельный и другие налоги, которые учитываются при налогообложении прибыли.

    Читайте также  Нулевая декларация по НДС какие листы сдавать?

    You will not be able to restore s and comments.»,»video_tc_delete»:»Delete»,»video_views_count_tt_text»:»Original video views (total views)»,»video_only_private_video»:»This video can only be added to a private album»,»video_leave_closed_group_title»:»Leave closed community»,»video_leave_closed_group_text»:»If you leave a closed group, it may be difficult to rejoin.

    Что делать, если вы сами переплатили налог

    Если у вас есть долги по налогам соответствующего вида, вернуть можно только сумму, оставшуюся после зачета переплаты в счет погашения долгов.

    Исходя из нашего опыта, после получения заявлений о возврате налога на добавленную стоимость из бюджета налоговые органы под любым предлогом отказываются добровольно возвратить сумму налога из бюджета.

    Универсальных доказательств для подтверждения начального срока исковой давности (даты, когда организации стало известно о переплате) нет.

    Хотели сняться с учета по НДС, так как на фирме сейчас движений нет. Имеется переплата по НДС. Хотели эти деньги вернуть на расчетный счет фирмы. Как можно вернуть переплату по НДС? И на какие налоги можно перекинуть эту переплату, чтобы потом вернуть их на расчетный счет.

    Please try again later.»,»video_upload_leaving_without_saving»:[«»,»Video editing is incomplete. Click «Save» to save your video settings.»,»Video editing is incomplete.

    Если же плательщик желает, чтобы переплата по одному налогу была зачтена в счет предстоящего платежа по другому налогу, то зачет ИМНС будет осуществлять на основании письменного заявления плательщика.

    Нет, факт того, что не указан трехлетний срок не может использовать как весомый аргумент на полную отмену Решения ИФНС. А вот факт того, что проверка была – может. Это при условии, что соблюдет трехлетний срок обращения в суд.

    Если же плательщик желает, чтобы переплата по одному налогу была зачтена в счет предстоящего платежа по другому налогу, то зачет ИМНС будет осуществлять на основании письменного заявления плательщика.

    Нет, факт того, что не указан трехлетний срок не может использовать как весомый аргумент на полную отмену Решения ИФНС. А вот факт того, что проверка была – может. Это при условии, что соблюдет трехлетний срок обращения в суд.

    Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов осуществляется по соответствующим видам налогов и сборов, а также по начисленным по ним пеням (абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ). Иными словами, зачет производится по налогам одного уровня администрирования.

    Но на деле граждане платят налог за эти объекты. Я попытался оспорить положения Методических указаний о государственной кадастровой оценке, которые позволяют облагать налогом объекты, выведенные из-под налогообложения.

    Налог на имущество граждан – региональный налог, поступает в бюджет региона, субъекта РФ. Поэтому регионы заинтересованы в максимальном сборе этого налога. И хотя федеральная власть говорит – не берите налог за общее имущество многоквартирного дома и земельный участок под этим домом, региональная власть кое где у нас порой налог за это имущество берет.

    Налогоплательщик также может узнать о переплате по итогам камеральной или выездной налоговой проверки. На налоговые органы возложена обязанность по сообщению налогоплательщику о каждом ставшем известным факте излишней уплаты налога и сумме переплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта (п. 3 ст. 78 НК РФ).

    Версионность форматов файлов информации продавца и информации покупателя не имеет взаимной зависимости.

    Из-за ошибки в налоговой декларации сумма излишне уплаченного налога составила 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

    Такое решение неоднократно принимали арбитражные суды (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 16 января 2001 г. по делу ОАО «Новая Ингрия» (г. Особенности документа и общие моменты Заявление о зачете налога с одного КБК на другой можно писать либо в свободной форме, либо по установленному унифицированному образцу. Независимо от того, какой способ будет выбран, ссылаться нужно на 78 статью НК РФ.

    Вместе с тем, возврат налога на добавленную стоимость является правом налогоплательщика, но не его обязанностью.

    Нередко у субъектов хозяйствования возникают ситуации, когда они переплачивают в бюджет налоги и сборы, а также отчисления в ФСЗН и в Белгосстрах. Можно, конечно, с этими переплатами смириться, ведь много — не мало: за переплату не накажут.

    Как можно вернуть переплату по НДС?

    При такой двойственной норме у наших читателей возникает вопрос: так надо ли при переплате налога подавать заявление на произведение зачета в счет предстоящих платежей или все будет сделано автоматически? Ответ будет зависеть от того, возникла ли необходимость зачета переплаты по одному и тому же налогу или по разным налогам.

    Если недоимки по другим налогам (сборам, пеням, штрафам) у организации нет, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет. Такое решение налоговая инспекция принимает по заявлению организации.

    О своем решении провести зачет или отказать в нем ИФНС должна сообщить вам в течение пяти рабочих дней со дня принятия ответа (п. 9 ст. 78 НК).

    Как минимум за 10 рабочих дней до срока уплаты налога, в счет которого хотите зачесть переплату. В противном случае инспекция может начислить пени.

    Как можно выявить переплату?

    ИП потерял документы, подтверждающие понесенные в 2005 году расходы, и решил исключить из дохода расходы в размере 10 % выручки. Эти 10 % превысили подтвержденные документами расходы, в результате уменьшилась налоговая база и образовалась переплата по подоходному налогу и местным целевым сборам за I квартал 2006 года. Налог за этот период ИП уплатил 5 мая 2005 года.

    Если у организации есть недоимка по другим налогам (сборам, пеням, штрафам), то в первую очередь сумма переплаты направляется на ее погашение. Инспекция может самостоятельно решить, в счет какой недоимки засчитать переплату, и сообщить об этом организации.

    ДипИФР —диплом по МСФО .В глазах работодателя подтверждает наличие навыков в работе с отчетностью, а своему обладателю поможет в построении карьеры в области финансов и менеджмента. Дистанционно. Два слушателя от компании по цене одного. Акция!

    Возвращать суммы из бюджета нужно в зависимости от того, по какой причине у организации образовалась переплата и каким способом вы планируете ее вернуть.

    Переплатить налог можно по ошибке: например, бухгалтер ошибся при расчете налога или при заполнении платежного поручения.

    ПОДАРОК: электронное издание «100 бухгалтерских вопросов и ответов экспертов» в формате PDF.

    Как вернуть деньги из налоговой, если заплатили лишнее

    Чтобы провести зачет, вам необходимо позаботиться о направлении контролерам заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога. Как это сделать, расскажем в следующем разделе.

    Бухгалтеру не нужно представлять заявление для зачета переплаты по одному налогу в счет недоимки по другому, поскольку налоговый орган произведет зачет самостоятельно на основании положений п. 5 ст. 78 НК РФ. По-другому нужно действовать в ситуации, когда сумма переплаты направляется в счет погашения задолженности по пеням, штрафам. При сверке у вас должна быть переплата по НДС, и вы имеете право подать заявление на зачет этой суммы. Налоговики обязаны сделать его, в противном случае дадут письменный ответ, с которым смело можно обратиться в Арбитражный суд.

    Источник: https://911avtorazbor.ru/propiska/1507-pereplata-po-nds-chto-delat.html

    Вы переплатили НДС. Что делать? — Audit-it.ru

    Материал предоставлен редакцией бератора «НДС от А до Я»
    http://www.berator.ru/berator/37/329/

    Если у вас возникла переплата в бюджет по НДС, вы можете зачесть ее в счет уплаты других налогов или вернуть на расчетный счет. Как это сделать, зависит от причины переплаты: вы сами ошиблись и заплатили больше, чем нужно, или излишнюю сумму взыскала с вас налоговая инспекция.

    Что делать, если вы сами переплатили налог?

    Если ошибка произошла в расчете налога, то Налоговый кодекс (ст. 81) требует подать в налоговую инспекцию исправленную декларацию по этому налогу.

    НДС уплачивается в федеральный бюджет, поэтому в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса переплату НДС можно:

    — зачесть в счет будущих платежей по НДС;

    — зачесть в счет других платежей в федеральный бюджет – текущих и будущих платежей по федеральным налогам, а также в счет погашения недоимки, пеней, штрафов;

    — вернуть на расчетный счет.

    Пример 1

    Заполняя платежное поручение на уплату НДС, бухгалтер допустил ошибку. В результате фирма переплатила НДС на 10 000 руб.

    Эту переплату можно зачесть в счет:

    — будущих платежей по НДС;

    — текущих и будущих платежей других налогов в федеральный бюджет (например, налога на прибыль в части, зачисляемой в федеральный бюджет);

    — погашения задолженности в федеральный бюджет по другим налогам, а также по пеням и штрафам.

    Можно также потребовать вернуть переплату на расчетный счет.

    Обратите внимание: если у вас есть долги перед бюджетом, куда вы переплатили налог, вернуть можно только сумму, оставшуюся после зачета переплаты в счет погашения долгов.

    Пример 2

    Фирма переплатила НДС на 20 000 руб. В то же время у этой фирмы есть долги перед федеральным бюджетом: недоимка по налогу на прибыль в федеральный бюджет – 5000 руб. и задолженность по пеням – 2000 руб.

    Вернуть в этом случае можно только 13 000 руб. (20 000 — 5000 — 2000), которые останутся после зачета переплаты в счет погашения долгов.

    Чтобы зачесть или вернуть налог, подайте в налоговую инспекцию заявление в свободной форме.

    Вот его пример:

    Руководителю ИФНС России № 21
    ЮВАО г. Москвы Иванову И.И.
    от ООО «Пассив», ИНН 7721234567

    ЗАЯВЛЕНИЕ
    о зачете переплаты налога и возврате оставшейся после зачета суммы

    19 июля 2005 года ООО «Пассив» уплатило в федеральный бюджет налог на добавленную стоимость за июнь 2005 года в сумме 100 000 (Сто тысяч) рублей (копия платежного поручения от 19 июля 2005 г. № 234 прилагается).

    Из-за ошибки в налоговой декларации сумма излишне уплаченного налога составила 20 000 (Двадцать тысяч) рублей. Исправленная декларация по налогу на добавленную стоимость за июнь 2005 года представлена 25 июля 2005 года.

    В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ прошу вас зачесть переплату в счет погашения имеющейся у нас недоимки по налогу на прибыль в федеральный бюджет в сумме 5000 (Пять тысяч) рублей и начисленных на нее пеней в сумме 2000 (Две тысячи) рублей.

    Оставшуюся после зачета сумму – 13 000 (Тринадцать тысяч) рублей – прошу вернуть на наш р/с 40702810800000001320 в КБ «Собинбанк», к/с 30101810400000000487, БИК 044525487.

    Генеральный директор

    ООО «Пассив»                      Васильев                    Васильев В.В.

    26 июля 2005 г.

    Заявление можно подать не позднее трех лет со дня переплаты.

    Решение о зачете налоговая инспекция должна принять в течение пяти дней с момента получения заявления. Не позднее двух недель после получения заявления налоговики должны проинформировать вас о произведенном зачете.

    Возврата налога придется ждать дольше – налоговой инспекции на это дается месяц с момента получения заявления. Причем месяц – это срок, не позднее которого деньги должны оказаться на вашем счете (п. 24 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. № 5).

    Если налоговая инспекция нарушит этот срок, ей придется заплатить вам проценты за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

    Пример 3

    4 августа бухгалтер фирмы принес в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты НДС в сумме 20 000 руб.

    Месячный срок возврата истек 4 сентября, но деньги поступили на счет фирмы только 20 сентября.

    Таким образом, просрочка составила 16 дней.

    Предположим, что ставка рефинансирования все это время была равна 13% годовых.

    Налоговая инспекция должна уплатить фирме проценты в сумме:

    20 000 руб. Х 13% Х 16 дн. : 365 дн. = 113,97 руб.

    Если переплату не зачли или не вернули, как вы того просили, вы можете обратиться в арбитражный суд.

    Часто налоговики отказывают в зачете или возврате переплаты, если ее сумма по вине банка не поступила в бюджет.

    Они не правы: налог считается уплаченным с того момента, когда вы отдали в банк платежное поручение на его перечисление или внесли наличные в кассу банка. Поэтому переплату налоговики должны вернуть независимо от того, получил бюджет деньги или нет.

    Такое решение неоднократно принимали арбитражные суды (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 16 января 2001 г. по делу ОАО «Новая Ингрия» (г. Санкт-Петербург) № А56-23823/00 и др.).

    Если налоговая инспекция сама выявит переплату НДС, она должна сообщить вам об этом в месячный срок.

    Следуя пункту 5 статьи 78 НК РФ, налоговики могут самостоятельно зачесть переплату в счет погашения ваших долгов перед федеральным бюджетом. А вот возвращать вам переплату по своей воле они не будут – для этого необходимо ваше заявление.

    Что делать, если налоговая инспекция ошибочно взыскала с вас налог?

    Налоговая инспекция может в бесспорном порядке взыскивать со счетов фирм неуплаченные налоги и пени. Может случиться, что инспекторы списали деньги со счета вашей фирмы ошибочно (например, НДС вы уплатили, но платежное поручение в налоговую инспекцию по каким-то причинам не поступило и она сочла вас должником).

    Если такое произошло, налоговая инспекция должна вернуть вам излишне взысканную сумму (ст. 79 НК РФ). Если у вас есть долги перед федеральным бюджетом, вам должны вернуть часть списанной суммы, оставшуюся после ее зачета в счет погашения долгов.

    Для возврата денег подайте в налоговую инспекцию заявление в свободной форме. Вот его пример:

    Руководителю ИФНС России № 21
    ЮВАО г. Москвы
    Иванову И.И.
    от ООО «Пассив», ИНН 7721234567

    ЗАЯВЛЕНИЕ
    о возврате излишне взысканной суммы налога

    12 сентября 2005 года с расчетного счета ООО «Пассив» возглавляемой Вами налоговой инспекцией были списаны в федеральный бюджет 20 000 (Двадцать тысяч) рублей, подлежащие к уплате согласно налоговой декларации по НДС за июль 2005 года (копия инкассового поручения от 12 сентября 2005 г. № 137 прилагается).

    Эта сумма списана ошибочно, так как налог нами уплачен 19 августа 2005 года (копия платежного поручения от 19 августа 2005 г. № 201 прилагается).

    В соответствии со статьей 79 Налогового кодекса РФ прошу Вас вернуть списанную сумму на наш р/с 40702810800000001320 в КБ «Собинбанк», к/с 30101810400000000487, БИК 044525487.

    Генеральный директор

    ООО «Пассив»                      Васильев                    В.В. Васильев

    12 сентября 2005 года

    Заявление нужно подать в течение одного месяца с того дня, как деньги были списаны с вашего счета. Если вы пропустите месячный срок, обращаться за возвратом денег придется в арбитражный суд. Сделать это можно в течение трех лет.

    Налоговая инспекция должна принять решение по вашему заявлению в течение двух недель с момента его получения. Еще месяц ей дается на возврат денег на счет вашей фирмы. Как и в случае с переплатой налога по вашей вине, месяц – это срок, не позднее которого деньги должны оказаться на вашем счете.

    Все время, начиная со дня списания денег по день их возврата включительно, начисляются проценты в размере ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

    Если переплату вам вовремя не вернули, вы можете обратиться в арбитражный суд.

    Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a54/42402.html