Цели расходования денежных средств в наличной форме

Содержание

На какие цели можно расходовать наличные деньги

Цели расходования денежных средств в наличной форме

Если фирма не реализует товары и услуги за наличные, ей не обязательно приобретать кассовый аппарат. Однако даже если подавляющее число расчетов проводится безналичным путем, все равно часть операций осуществляется посредством наличных. К примеру, это могут быть расчеты с персоналом, подотчетными лицами.

Откуда в кассе компании оказываются наличные средства? Кассу можно пополнить, сняв средства с р/с организации и поместив деньги в аппарат. Однако самый распространенный путь пополнения – получение наличных средств от покупателей. То есть в кассе обычно оказывается наличная выручка. Средства также могут поступать от подотчетных сотрудников.

Наличные, оказавшиеся в кассе, нельзя тратить на любые цели. Средства можно выдавать только на цели, оговоренные в законе (пункт 2 Указаний ЦБ №3073-У от 7 октября 2013 года). Это следующие направления:

  • Выдача ЗП, соцвыплат (помощь сотрудникам, оплата проезда, поездок в командировки), аванс.
  • Погашение долга перед поставщиком.
  • Передача средств покупателю в том случае, если последний вернул товар.
  • Возврат средств за услуги, которые были оплачены, но не были исполнены.
  • Оплата страховки на основании соглашений с ФЛ, которые перевели страховые премии наличными.
  • Выдача наличных по действиям банковского агента. Операция проводится на основании статьи 14 ФЗ №161 от 27 июня 2011 года.

Этот перечень целей расходования актуален и для ЮЛ, и для ИП.

Выдача ЗП сотрудникам

ЗП может предоставляться, на основании статьи 136 ТК РФ, следующими способами:

  • Перевод на р/с работника.
  • Выдача ЗП из кассового аппарата.

Допускается выдача заработка из наличной выручки. Однако здесь есть нюансы. Если сотрудник фирмы – нерезидент страны, выдача ему ЗП из наличных сопряжена с риском. Такие расчеты – это валютные операции. Соответствующее положение содержится в ФЗ №173 «О валютном регулировании». В этом нормативном акте приведен перечень операций, которые могут осуществляться с нерезидентами. В нем нет операции по выдаче ЗП наличными. Однако и запрета на это действие в законах нет.

Представители ряда государственных структур полагают, что выдавать ЗП нерезиденту из наличной прибыли нельзя. Подобное указание, например, содержится в письме службы финансового надзора от 7.09.14. Однако позиция судебных органов другая. Обычно судьи при рассмотрении дел о выдаче ЗП нерезиденту встают на сторону компании.

К СВЕДЕНИЮ! Если руководитель желает избежать доведения дела до суда, рекомендуется переводить заработок нерезиденту на его счет в банке. Это более безопасный вариант.

Выдача наличных под отчет

Наличная выручка может выдаваться подотчетному лицу. При выдаче средств руководитель должен издать соответствующий приказ. Это единственное условие предоставления наличных. Ранее правила выдачи средств были более строгими. В частности, сотрудник должен был предоставить отчет по предыдущему авансу. Для получения наличных работник составлял заявление, в котором прописывались цели получения аванса и его сумма. Новый порядок выдачи средств установлен Указаниями ЦБ №4416-У от 19 июня 2017 года.

Наличные подотчетным лицам могут предоставляться на любой срок. Однако последний должен быть оговорен в учетной политике. Кроме того, в законе ничего не сказано о лимите выдаваемых средств. То есть размер аванса может быть любым.

ВНИМАНИЕ! Правила предоставления аванса под отчет содержатся в пункте 6.3 Указаний ЦБ №3210-У от 11 марта 2014 года в редакции от 19 июня 2017 года (Указание №4416-У).

Оказание финансовой помощи

Материальная помощь оказывается при следующих обстоятельствах:

  • Смерть близких родственников.
  • Свадьба.
  • Рождение ребенка.

Материальная помощь в большинстве случаев выдается именно из кассы. Связано это с тем, что необходимость в оказании помощи обычно появляется внезапно. То есть подобные траты нельзя прогнозировать. Возможность расходования наличных на социальные выплаты оговорена в Указаниях №3073-У от 7 октября 2013 года. А финансовая помощь работникам, на основании пункта 90 Приказа Росстата №498 от 26 октября 2015 года, как раз считается социальной выплатой.

Возврат задолженности поставщику

Наличную выручку можно использовать для погашения задолженностей перед поставщиком. Однако есть исключение – это платежи за аренду. Это исключение оговорено в пункте 4 Указаний ЦБ №3073-У от 7 октября 2013 года. Для погашения таких задолженностей придется брать средства с р/с, приходовать их в кассу. Только после этого возможны расчеты по аренде.

Хотя возврат долга поставщику из наличной выручки разрешен, плательщик все равно может столкнуться с налоговыми рисками. Для их уменьшения следует воспользоваться этими правилами:

  • Если расчеты производятся не с поставщиком, а с его представителем, у последнего нужно попросить доверенность на получение средств.
  • Максимальная выплата по одному соглашению с поставщиком – 100 000 рублей (основание – пункт 6 Указаний ЦБ №3073-У от 7 октября 2013 года).
  • После проведения оплаты нужно запросить у поставщика чек.

Все операции с наличными должны подтверждаться документально.

Ответственность за несоблюдение правил работы с наличностью

Перечень наказаний за нецелевое использование наличных оговорен в статье 15.1 КоАП РФ. Однако в этой статье содержится ограниченный список правонарушений, за которые лицо может быть привлечено к административной ответственности.

Проверка на предмет нарушений кассовой дисциплины осуществляется инспекторами налоговой, представителями обслуживающего банка. В некоторых случаях в соглашении с компанией на ее банковское обслуживание прописаны наказания за кассовые нарушения. В этом случае на фирму накладывается штраф.

В КоАП РФ оговорены эти штрафы:

  • 4 000-5 000 рублей для должностных лиц.
  • 40 000-50 000 рублей для ЮЛ.

Штраф накладывается при наличии этих правонарушений:

  • Превышение лимита (100 000 рублей), актуального при расчетах наличными.
  • Средства не были оприходованы.
  • Превышение лимита кассового аппарата.

Основание – ФЗ №88 от 1 мая 2017 года.

В некоторых случаях штраф заменяется на вынесение предупреждения. Актуально подобное послабление в этих случаях:

  • Компания имеет совсем небольшой оборот.
  • Нарушение совершил ИП.
  • Нарушение обнаружено впервые.
  • Не было причинено ущерба.
  • Нарушение не стало причиной угрозы здоровью.

Если проверяются филиалы, расположенные в различных регионах, штраф будет выписываться местными инспекторами.

Систематизация бухгалтерии

12.06.2018 | Комментариев нет

Наличные денежные средства

Предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков — расчеты по обязательствам с другими предприятиями производятся, как правило, в безналичном порядке.

Под «предприятиями» понимаются и организации, и индивидуальные предприниматели, — см. Лица, для которых применяется Порядок ведения кассовых операций

Однако практически каждое предприятие применяет и наличные расчеты — для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие должно иметь кассу, вести кассовую книгу по установленной форме и соблюдать порядок ведения кассовых операций.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин (п.1-3 Порядка ведения кассовых операций).

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.

См. также Предельный размер расчетов наличными деньгами

Получение наличных денежных средств в банках

Предприятия могут получать наличные денежные средства в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета на цели, установленные федеральными законами, иными правовыми актами, действующими на территории РФ, и нормативными актами Банка России (п.2.8 Положения о наличном денежном обращении).

Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке (п.4 Порядка ведения кассовых операций).

Выдачи денежной наличности предприятиям на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии производятся в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков.

При согласовании конкретных сроков выдачи наличных денег на эти цели учреждения банков учитывают необходимость равномерного распределения их по дням месяца и беспрепятственного удовлетворения обоснованных требований предприятия в наличных деньгах.

Читайте также  Личные средства предпринимателя являются ли его доходом?

В целях равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денежных средств учреждения банков ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии (по дням) на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы (подробнее см. п.2.9-2.10 Положения о наличном денежном обращении).

Наличные деньги разрешается иметь в пределах лимитов

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий.

При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Порядок согласования с банком лимита наличных денег в кассе см. в п.2.5 Положения о наличном денежном обращении.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Наличные расчеты: обновленные правила

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков (п.2.4 Положения о наличном денежном обращении).

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда (п.1-7 Порядка ведения кассовых операций).

Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимаются банком ежегодно на основании письменных заявлений предприятий и представленного расчета по установленной форме (подробнее см. п.2.7 Положения о наличном денежном обращении).

Случаи, когда можно хранить наличные деньги сверх лимитов

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов, только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до 5 дней), включая день получения денег в банке (п.9 Порядка ведения кассовых операций).

Выдача наличных денег под отчет

Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.

При временном отсутствии у предприятий кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка.

Предприятия выдают наличные деньги под отчет

  • на хозяйственно-операционные расходы,
  • а также на расходы
  • экспедиций,
  • геолого-разведочных партий,
  • уполномоченных предприятий и организаций,
  • отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций

в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается (п.10-11 Порядка ведения кассовых операций).

Лимит остатка кассы

Источник: https://atorcenter.ru/na-kakie-tseli-mozhno-rashodovat-nalichnye-dengi/

Как можно расходовать наличную выручку в 2020 году

Многие бухгалтеры спрашивают, куда можно тратить кассовую выручку, на какие цели можно ее расходовать? Например, можно ли кассовую выручку тратить на оплату аренды или погашение арендной платы? В нашей статье мы рассказали, куда можно расходовать наличную выручку в 2020 году.

https://www.youtube.com/watch?v=zpL8fhYpc2Q

Указание Центробанка от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» устанавливает правила расходования наличных денег в Российской Федерации.  Отметим, что кассовая выручка — это поступления от продажи товаров, работ и услуг, поступившие в кассу организации или предпринимателя, на их счета.

На какие цели можно / нельзя расходовать наличную выручку в 2020 году

Ниже представлена таблица, в которой перечислены цели, на которую можно и нельзя тратить наличные:

ЦелиПравила расчета
Цели, на которые можно расходовать наличную выручку из кассы Выдача зарплаты (иных выплат)Выплата стипендийКомандировочные расходыОплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услугПеречисление страховых возмещенийВыплата сумм за оплаченные ранее и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услугиОплата личных (потребительских) нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельностиВыплата работникам денег под отчетВыдача наличности при осуществлении операций банковским платежным агентом
На что нельзя тратить наличные деньги из кассы Аренда недвижимостиВыдача и возврат займов (процентов по ним)Операции с ценными бумагамиОрганизация и проведение азартных игр
Лимит расчетов наличными между ЮЛ и ЮЛ, ИП и ИП, ЮЛ и ИП 100 000 руб. — в отношении платежей по одному договору.Лимит в 100 000 руб. работает как в период действия договора, так и после того, как срок контракта закончится.Лимит не распространяется на выдачу сумм работникам под отчет, выплату зарплаты (иных выплат соцхарактера) и трату предпринимателями денег на личные (потребительские) нужды, также на расчеты ЮЛ и ИП с физлицами

Ограничения на трату наличной выручки

В 2020 году действуют ограничения на расход кассовой выручки. В частности, Указанием № 3073-У разъяснено, что на операции с ценными бумагами, выдачу и возврат займов (процентов по ним), оплату аренды недвижимости нельзя тратить кассовую выручку. Прежде необходимо снять деньги с расчетного счета.

Программа БухСофт готовит документы для расчета между юрлицами и ИП онлайн. Выгрузка документов для контрагентов и банка проходит в один клик. Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.Попробовать онлайнПроверьте. не нарушили ли вы или ваши партнеры условия по расчетам наличными с помощью программы «Российский налоговый курьер. Контрагенты». Программа покажет, когда ждать проверку и заблокирован ли счет.Проверить компанию

Пример 1. Как отразить в учете выдачу и возврат займа, а также оплату аренды недвижимости наличными деньгами

ООО «Успех» применяет УСН. В июне 2020 года были совершены следующие хозяйственные операции:

  • 2 июня ООО «Успех» оплатило арендну недвижимости (60 000 руб.) наличными;
  • 9 июня — выдала беспроцентный заем сотруднику А.Е. Ермолаеву наличными — 20 000 руб.;
  • 27 июня вернула краткосрочный заем ООО «Рига» «наличкой» в сумме 40 000 руб.

Все средства предварительно снимались с расчетного счета. Посмотрим, как эти операции отражаются в бухучете:2 июня 2020 годаДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51— 60 000 руб. — поступили в кассу деньги с расчетного счета на выплату арендной платы;ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50— 60 000 руб. — выдана представителю арендодателя сумма арендной платы из кассы;9 июня 2020 годаДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51— 20 000 руб. — поступили в кассу средства с расчетного счета на выдачу займа работнику компании;ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам» КРЕДИТ 50— 20 000 руб. — предоставлен беспроцентный заем сотруднику А.Е. Ермолаеву;27 июня 2020 годаДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51— 60 000 руб. — поступили в кассу суммы с расчетного счета для возврата займа, полученного от ООО «Рига»;ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 50— 60 000 руб. — погашена задолженность по договору займа, заключенному с ООО «Рига».

Статья по теме: Онлайн кассы с 1 июля 2020 года: кто должен перейти на новую ККТ

Перечень целей, на которые можно выдавать деньги из кассы

Перечень целей, на которые можно тратить наличные деньги: выдача зарплаты и иных выплат работникам, стипендий, командировочных, страховых возмещений, оплата товаров, работ и услуг.

Помимо этого наличную выручку можно тратить на такие цели, как:

  1. оплата личных нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
  2. выдача сотрудникам денег под отчет.
Индивидуальный предприниматель Л.Д. Барсуков работает на «упрощенке». Бизнесмен решил купить автомобиль для личного пользования. Может ли он оплатить авто за счет кассовой выручки, полученной от деятельности на УСН?Да, коммерсант может потратить наличные деньги из кассы на собственные нужды, в том числе на покупку машины. Такое право гарантировано ему пунктом 1 статьи 861 ГК РФ, где сказано, что бизнесмены как собственники могут изымать денежные средства, в том числе кассовую выручку, на свои нужды без ограничений. Кроме того, такая возможность предусмотрена абзацем 6 пункта 6 Указания № 3073-У.При изъятии средств из кассы коммерсанту нужно оформить расходный кассовый ордер на себя. Формулировка может быть такой: «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности» или «Выдача средств предпринимателю на личные нужды». Поскольку это автомобиль не для бизнеса, отчитываться об истраченных суммах предпринимателю Л.Д. Барсукову не нужно. В налоговом учете при УСН стоимость машины также не отражается.

Лимиты расчетов наличными между юридическими лицами, а также между ИП

Максимальный размер расчетов наличными деньгами — 100 000 руб. по одному договору.

Этот лимит расчета наличными распространяется на расчеты между фирмами, организациями и индивидуальными предпринимателями, а также только между индивидуальными предпринимателями. Он будет действовать по одному договору и после того, как срок контракта закончится. Например, у фирмы-арендатора истек договор аренды, она освободила помещение, но у нее числится долг перед арендодателем. Так вот, даже после истечения срока этого договора погасить долг наличными деньгами компания сможет только в пределах 100 000 руб.

Кроме того,  лимит в 100 000 руб. применять не нужно на выдачу средств работникам под отчет, выплату зарплаты и иных социальных выплат, а также на трату денег на личные (потребительские) нужды предпринимателями.

ООО «Вика» применяет УСН. В июне 2020 года фирма выдала сотруднику под отчет 300 000 руб. Нужно ли ему соблюдать лимит — 100 000 руб. при расходовании подотчетных средств?Ответ на вопрос зависит от того, на какие цели сотрудник будет тратить полученные деньги. Если за счет этих сумм он оплатит оказанные лично ему услуги (например, во время командировки), то ограничение в 100 000 руб. соблюдать не нужно. А если же работник рассчитается подотчетными суммами по договорам, заключенным от имени компании, с другими юрлицами или предпринимателями, то лимит — 100 000 руб. следует учитывать в пределах расчетов по одному контракту (письмо Банка России от 04.12.2007 № 190-Т).

Подпишитесь на «Упрощенку» на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 16 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал «Упрощенка» — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

16 декабря — последний день акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/178362-kak-rashodovat-nalichnuyu-vyruchku-2019

Все про наличные расчеты между юрлицами

Наличные расчеты между юридическими лицами подчинены определенным правилам. Что это за правила и в чем особенности их применения, расскажем в нашем материале.

Правила расчетов наличными денежными средствами

В РФ предусмотрены 2 способа денежных расчетов (п. 1 ст. 140 ГК РФ):

  • безналичный, осуществляемый путем направления средств через посредника — кредитную организацию (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
  • наличными деньгами.

В различных взаимоотношениях между юрлицами и ИП безналичные переводы обозначены как предпочтительные (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Такой подход к расчетам объясняется просто: он обеспечивает безопасность и подконтрольность денежных операций. Именно поэтому для безналичных перечислений отсутствуют какие-либо ограничения. Они:

  • не требуют обязательного открытия расчетного счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
  • представлены несколькими видами операций, и допускается свобода выбора из них (пп. 1, 2 ст. 862 ГК РФ);
  • возможны в любых суммах, в т. ч. не ограничена и величина перечислений в инвалюте, производимых в адрес иностранных контрагентов.

Иначе обстоит дело с наличными платежами между юрлицами и приравниваемыми к ним в этом вопросе ИП. Использование наличных расчетов обязывает:

  • применять кассовую технику при операциях приема/выдачи наличных в связи с продажами (ст. 1.1 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ);
  • соблюдать ограничения по объему подлежащей передаче суммы (предельному размеру расчетов наличными между юридическими лицами / ИП), в т. ч. если такая передача делается в валюте (п. 6 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У);
  • следовать требованиям о расходовании поступивших в операционную кассу от контрагентов и из банка наличных только на определенные цели (пп. 2, 4 указания № 3073-У).

То есть применение наличных денежных средств в расчетах между юридическими лицами / ИП не запрещено, но имеется достаточно ограничений, существенно затрудняющих их использование.

При этом для операций между юрлицом/ИП и физлицом действуют не все из этих ограничений.

Расчеты между юрлицами наличными без кассового аппарата

Использовать кассовую технику юрлицам/ИП приходится обязательно (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ):

  • при получении/возврате наличной выручки;
  • поступлении/возврате авансовых платежей за поставку;
  • принятии ставок и выплате выигрышей;
  • предоставлении/погашении займов, связываемых с оплатой продаваемых товаров (работ, услуг).

Таким образом, ККТ — необходимый атрибут операций с наличными, имеющих отношение к продажам. Вместе с тем существуют и ситуации реализации, позволяющие выполнять наличные расчеты между юридическими лицами / ИП без кассового аппарата. К числу таких ситуаций из списка, приведенного в ст.

2 закона № 54-ФЗ (в нем доминируют операции с участием физлиц, и в нашем перечне по этой причине они не приводятся), следует отнести расчеты:

  • кредитных организаций между собой;
  • с применением электронных устройств, принимающих/выдающих наличные деньги при переводе от юрлица или ИП через кредитную организацию;
  • сопровождающие продажу ценных бумаг;
  • за изделия народных художественных промыслов, реализуемые их изготовителем;
  • по арендной плате в адрес ИП за жилье, являющееся его собственностью;
  • осуществляемые ИП, работающими на патенте при видах деятельности, позволяющих выдавать вместо кассового чека иной документ о расчетах;
  • по доходам, получаемым ИП, уплачивающим налог на профдоход;
  • выполняемые в труднодоступной местности;
  • с органами госвласти за предоставление парковочных мест.

Операции, не связанные с продажами (например, поступление денег из банка и сдача их туда, выдача/возврат займа), использования кассовой техники не требуют. Однако они (так же как и выручка от продаж) обязательно должны найти отражение в документах юрлица, оформляемых для операционной кассы (приходных, расходных кассовых ордерах и кассовой книге).

Предельный размер для наличных расчетов между ООО по одному договору в 2019 году

Лимит для наличных расчетов между юридическими лицами / ИП в 2019 году по-прежнему 100 тыс. руб. (п. 6 указания № 3073-У). Действует он и для договоров, предусматривающих оплату в валюте, при этом объем наличного валютного платежа пересчитывается в рубли по курсу Банка России на день оплаты.

Такой предел применяется для платежей в рамках одного договора.

Причем действие лимита расчетов наличными между юридическими лицами / ИП распространяется не только на весь срок действия договора, но и на операции, выполняемые за его пределами.

Условие об одном договоре подразумевает переход к дальнейшим расчетам по этому документу в безналичном виде или необходимость заключения нового договора, если объем расчетов наличными по действующему соглашению достиг предельной величины.

Для расчетов наличными между юрлицами/ИП могут использоваться средства, как поступившие в операционную кассу в качестве выручки от продаж, так и полученные на эти цели из банка. Из выручки от продаж допустимо осуществлять в адрес контрагента, являющегося юрлицом или ИП, платежи (п. 2 указания № 3073-У):

  • за продажу товаров (работ, услуг), но не ценных бумаг;
  • покупателю, возвращающему товар, купленный им за наличный расчет;
  • платежному агенту для безналичного перевода.

Только из средств, полученных в банке, можно оплатить (п. 4 указания № 3073-У):

  • ценные бумаги;
  • аренду недвижимости;
  • заемные средства (как выдаваемые, так и полученные) и проценты по ним;
  • суммы, связанные с организацией и проведением азартных игр.

Однако из каких средств ни делался бы платеж, лимит расчетов наличными между ООО/ИП по одному договору должен соблюдаться.

Лимит и иные ограничения при расчетах между физическим и юридическим лицом

В отношении расчетов наличными между юрлицом/ИП и физлицом запретов меньше. Здесь также в обязательном порядке действует правило о применении ККТ при расчетах по реализации, производимой в адрес физлица, но и существуют ситуации, позволяющие не использовать кассовый аппарат (ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Однако ограничений по сумме у наличных расчетов между физическими и юридическими лицами нет, как нет и зависимости от того, в какой именно валюте (российской или иностранной) осуществляется выплата (п. 5 указания № 3073-У). Хотя цели, на которые могут быть выданы средства, тоже регламентируются.

За счет поступившей в операционную кассу выручки физлицам можно выплачивать (п. 2 указания № 3073-У):

  • зарплату и соцпособия;
  • возмещение по договорам страхования;
  • средства на личные нужды ИП;
  • подотчетные суммы.

Эти же направления расходования средств (кроме возмещений по договорам страхования) перечислены в п. 6 указания № 3073-У с пояснением, что в отношении них лимит расчетов не действует. Такое пояснение делает необходимым применение лимита в сумме 100 тыс. руб. к выплатам в адрес физлиц, осуществляемым в качестве страховых возмещений по каждому из подобных договоров.

Выплаты физлицам за счет средств, полученных в банке, производятся на те же цели, что и при расчетах между юрлицами/ИП. Но для них особых оговорок в части применения лимита нет, поэтому в данном случае выдача наличных средств будет осуществляться без его учета.

***

Предпочтительным для расчетов между юрлицами/ИП является безналичный способ перевода средств. Наличные расчеты не запрещены, но возможность их использования ограничена установлением таких требований, как:

  • обязательность применения ККТ при продажах за наличные;
  • введение лимита суммы, которая может быть выплачена наличными по одному договору;
  • определение целей расходования средств, поступивших в операционную кассу в виде наличных.

В то же время расчеты между юрлицом/ИП и физлицом не ограничены по сумме, если не считать единственной ситуации — выплаты возмещения по договору страхования (для нее лимит тоже придется соблюдать).

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/483998/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Организации в своей деятельности могут использовать наличные и безналичные расчеты. 

Наличные расчеты — оплата наличностью за проданные (купленные) товары, выполненные работы или оказанные услуги или сразу после их передачи (продажи) или в момент подписания товарной накладной или акта о выполненных работах, оказанных услугах.

Отметим, что в предпринимательской деятельности сделки с наличностью может проводить любая компания.

Принцип осуществления наличных расчетов

  Совершение расчетов наличностью заключается в передаче наличных средств от плательщика к получателю, в качестве расчета за купленную продукцию или приобретенный товар или за полученную работу или  услугу.

Благодаря использованию наличных расчетов обеспечивается высокая безопасность платежей.

Виды наличных расчетов

 На практике выделяют следующие виды наличных расчетов:

  • наличные расчеты с физическими лицами; 

  • расчеты с предпринимателями и организациями. 

Внутренние и внешние наличные расчеты

В процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности организация сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее.

Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам фирмы, дивидендов акционерам и т.п.

Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, получения и возврата кредита.

Таким образом, все расчеты, осуществляемые фирмой, можно разделить на две группы:

— платежи по товарным операциям — операциям, связанным с товарами, работами, услугами (например, это расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками);

— расчеты по не товарным операциям — операциям, не обусловленным движением товара, и не  связанным с работами, услугами и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).

Наличные расчеты и кассовые операции

Для приема, хранения и расходования наличных денег фирма имеет кассу.

Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами фирм, относятся к кассовым операциям.

Для ведения кассовых операций в штате фирмы предусматривается должность кассира.

После того как издан приказ о назначении кассира на работу, его под расписку знакомят с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации» и заключают договор о полной материальной ответственности за вверяемые ценности.

В обязанности кассира входят: прием и выдача наличных средств из кассы фирмы, ведение кассовой книги и составление отчета по итогам операций за день, получение средств с расчетного счета фирмы и сдача в банк денежной наличности сверх установленного лимита.

Лимит при расчете наличностью

Средства, полученные организацией от предпринимательской деятельности, обычно поступают в кассу.

В дальнейшем их можно израсходовать на некоторые текущие нужды или внести на расчетный счет в банке.

При этом нужно учитывать, что законодательство устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами.

Он составляет 100 000 руб. в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание N 3073-У)).

Когда лимит не применяется

Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут нелимитированно расходовать деньги из кассы на следующие цели (п. 6 Указаний N 3073-У):

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера (например, социальные пособия);

  • свои личные нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью;

  • выдачу работникам денег под отчет.

Также лимит не действует, если организация выдает (получает) деньги при расчетах с обычными физическими лицами (п. 5 Указаний N 3073-У).

Но здесь следует иметь в виду, что некоторые наличные расчеты между организацией и физическими лицами могут осуществляться за счет наличных денег, только если они поступили в кассу с банковского счета.

Речь идет о расчетах:

  • по операциям с ценными бумагами;

  • по договорам аренды недвижимости;

  • по выдаче (возврату) займов и процентов по ним.

Ответственность за несоблюдение лимита

Ответственность за несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ.

Эта статья предусматривает штраф в размере от 4000 до 5000 руб.

Наложить его может налоговая инспекция (ст. 23.5 КоАП РФ).

Важно отметить, что привлечь нарушителя к ответственности можно только в течение двух месяцев со дня нарушения (т.е. со дня совершения сверхлимитной операции). Об этом говорится в ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

На практике часто возникает вопрос: кого считать нарушителем?

Существует точка зрения, согласно которой нарушителем лимита расчетов наличными является плательщик, а получателя платежа привлечь к ответственности нельзя.

Однако на самом деле это не так.

Налоговая инспекция может оштрафовать обе стороны договора.

На что можно потратить наличные из кассы

Цели, на которые можно потратить наличные из кассы, приведены в п. 2 Указания N 3073-У.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица (участники наличных расчетов)  могут направить деньги из кассы:

  • на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

  • на выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

  • на выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

  • на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

  • на выдачу подотчетных сумм;

  • на возврат средств за ранее оплаченные наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Наличные расчеты: подробности для бухгалтера

  • Наличные расчеты в школьном буфете: применять ли ККТ? … покупателям (учащимся и работникам) за наличный расчет? Обязательно ли применять ККТ? В … покупателям (учащимся и работникам) за наличный расчет? Обязательно ли применять ККТ?
    В … -ФЗ).
    Что касается документального оформления наличные расчеты в школе, полученных за реализованную … порядке оформления выручки в виде наличные расчеты в школе в данном случае …
  • Организация наличных расчетов в автономном учреждении …

    осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов … ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов.
    Наличные расчеты осуществляются в размере, не … превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых … предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из … .
    Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование поступивших в кассы …

  • Для пользователей ККТ что‑то проясняется …

    безналичном порядке строго противопоставляются только наличным расчетам, то есть данный закон под … индивидуальных предпринимателей. Например, отказавшись от наличных расчетов с организациями и индивидуальными предпринимателями …

  • Расчеты с подотчетными лицами … ).
    Следует ли соблюдать предельный размер наличных расчетов?
    Физические лица (за исключением ИП … ) не являются участниками наличных расчетов, поэтому денежные средства под отчет … им без учета предельного размера наличных расчетов в 100 000 руб. (п … осуществлении наличных расчетов»).

    Вместе с тем при оплате подотчетным лицом за наличный расчет приобретенного … с физическими лицами».
    Как учесть наличные расчеты с подотчетными лицами?
    Выдача под …

  • Как принять плату за воду от СНТ без банковского счета? … имени организации. В случае с наличными расчетами подотчетное лицо подтверждает свои полномочия …
  • Платные услуги, предоставляемые библиотекой без применения ККТ … всеми организациями при осуществлении ими наличных расчетов и расчетов с применением электронных …
  • ККТ в сфере ЖКХ с 01.07.2019 … , банковской карты).

    Таким образом, все наличные расчеты и расчеты с помощью банковской … и передача клиенту кассового чека
    Наличный расчет
    Стандартный способ оплаты – наличными денежными … юридических лиц и ИП (при наличном расчете и безналичном расчете с использованием …

  • Новшества в части кассовых операций … которым предусмотрено применение при осуществлении наличных расчетов контрольно-кассовой техники, позволяющей … договора предусмотрены безналичные, а не наличные расчеты. А значит, бухгалтер учреждения …

    всех хозяйствующих субъектов, осуществляющих наличные расчеты или расчеты с использованием платежных … при обнаружении неприменения ККТ при наличных расчетах при наличии обстоятельств, указывающих … методическую поддержку лиц, осуществляющих наличные расчеты. Организована и проводится информационно- …

  • Онлайн-кассы в ЖКХ … не применять ККТ при осуществлении наличных расчетов и расчетов с использованием платежных … необходимо было применять при осуществлении наличных расчетов и расчетов с использованием платежных …

  • Применение ККТ в 2017 году при совершении наличных денежных расчетов … . Вопросы применения ККТ при осуществлении наличных расчетов с населением регулируются Федеральным законом …
  • Учет расчетов с применением платежных карт … реализацию входных билетов как за наличный расчет, так и с помощью банковской …
  • Об обязательном способе внесения платы за ЖКУ без комиссии … национальных платежных инструментов, а также наличных расчетов по выбору потребителя.
    Субъекты предпринимательской …

    от способа их оплаты посредством наличных расчетов или в рамках применяемых форм … возможности оплаты оказываемых услуг путем наличных расчетов без взимания комиссии
    Постановление Седьмого … оплачивать оказываемые услуги непосредственно путем наличных расчетов без взимания комиссии за перевод … возможности оплачивать услуги непосредственно путем наличных расчетов без учета комиссии за перевод …

  • Подотчетник принес кассовый чек без QR-кода: можно ли его включить в расходы для целей налогообложения? …

    условии, что подотчетное лицо осуществляет наличные расчеты с контрагентами как с использованием …

  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России … в отношении товаров, приобретенных за наличный расчет сотрудниками организации, НК РФ не … НДС по товарам, приобретенным за наличный расчет сотрудниками организации, на основании кассовых … в отношении товаров, приобретенных за наличный расчет сотрудниками организации, НК РФ не … налога по товарам, приобретенным за наличный расчет сотрудниками организации, на основании кассовых …

    налога по товарам, приобретенным за наличный расчет сотрудниками организации, при наличии кассовых …

  • Изменения в Федеральном законе № 54-ФЗ: оптимизация нового порядка применения ККТ … , банковской карты). Таким образом, все наличные расчеты и расчеты с помощью банковской …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/nalichnye_raschety.html