В том числе НДС как рассчитывается?

Как правильно рассчитать НДС

В том числе НДС как рассчитывается?

НДС, или налог на добавленную стоимость, – камень преткновения для многих предпринимателей, особенно мелких, полностью самостоятельно ведущих свое дело. Расчет НДС несложен, но в текучке нетрудно и запутаться, а уж налоговая потом своего не упустит. Поэтому многие используют в работе калькулятор НДС. Проще всего начислить или выделить его с помощью онлайн-калькулятора. Но прежде всего нужно четко понимать, что такое НДС, нужно ли его вообще платить в данном случае, а если да, то по какой ставке.

НДС и ставки НДС

Понятие добавленной стоимости (ДС) ввел и пояснил его сущность английский экономист Рикардо в XVIII веке. В постиндустриальную эпоху, эру высоких технологий – это наши дни – ДС может вследствие чрезвычайно высокой производительности труда (гиперпроизводительности) в несколько раз превышать сумму дневной оплаты труда работника.

Вместе с тем для занятых непроизводительным трудом (медицина и экология, наука и образование, охрана материнства и детства, сфера услуг, транспорт, офисные работники, культура и искусство, госслужащие и т.п.) она в несколько раз больше, чем для работающих на производстве.

Без упорядочения распределения ДС это повысит социальную напряженность сверх допустимого.

Поэтому в подавляющем большинстве развитых стран ДС облагается специальным налогом – НДС. В России такой налог введен относительно поздно, в 1992 году – во времена социализма, при плановой экономике, при государственном распределении товаров, услуг и принудительном ценообразовании само понятие НДС не имело места, т.к. вся сумма ДС теоретически поступала в казну.

В России предусмотрены три размера ставок налога на добавленную стоимость: 18 %, 10 % и 0 %.

Когда не нужно платить НДС

  • В тех случаях, когда данный вид деятельности не признается объектом налогообложения и подоходный налог не взимается. Нет подоходного налога – не может быть и НДС. Это не только благотворительность, выигрыши в государственную лотерею, премии к наградам и т.п. Есть вполне коммерческие виды деятельности, не облагаемые налогом. Перечень – в п. 2 ст. 146 НК РФ.
  • При ставке 0 %. Перечень – в п. 1 ст. 164 НК РФ. Здесь есть нюансы. Скажем, международная перевозка товаров НДС не облагается. Но если частник – дальнобойщик, частично разгрузившись в Благовещенске, везет груз дальше, в Китай, то следует предусмотреть два соответствующих договора с грузоотправителем, т.к. грузоперевозки в пределах РФ – объект налога.
Читайте также  Где в балансе отражаются суммы НДС?

В обеих указанных выше статьях НК РФ есть ссылки на точные списки не облагаемого НДС. Их необходимо изучить и определить, на что нам нужно начислить или с чего выделить, а на что и с чего – нет.

Как определить ставку

Здесь нужно обратиться к ст. 164 НК РФ, пп. 2 и 3. Там опять же есть ссылки на точные списки товаров и услуг со ставкой НДС 10 % и 18 % соответственно. Но следует накрепко запомнить два обстоятельства:

  • если объект НДС по льготной ставке 10 % используется для коммерческой рекламы, льгота прекращает действие и ставка НДС будет 18%. Если на детские товары налепить рекламные наклейки ( что, кстати говоря, по закону далеко не всегда допустимо), с такой партии придется платить 18 %;
  • при ввозе чего угодно на территорию РФ и территории по ее юрисдикцией – НДС 18 %. Россия – экспортирующая страна, и по отношению к импорту ее налоговое законодательство протекционисткое.

Начисление НДС

Допустим, у нас есть партия товара на сумму, скажем, в 100 000 руб. и покупатель на нее. На какую сумму нужно выставить ему счет, чтобы получить свои 100 000, или какую цену указать в прайс-листе?

Сначала по ставке НДС определяем учетный коэффициент. При 18 % ставке он будет 1,18 (т.к. 1 = 100 %), а при 10 % – 1,1. Умножаем исходную сумму на учетный коэффициент. Получим 118 000 руб. и 110 000 руб. соответственно. Счета на именно такие суммы и следует предъявить к уплате, обязательно с указанием: «с учетом НДС», или «в том числе НДС 18 000 руб.», или «в том числе НДС 10 000 руб».

Читайте также  Входит ли НДС в себестоимость продукции?

Выделение НДС

Теперь, положим, мы оплатили некий счет в те же 100 000 с НДС и уплаченный налог нам необходимо выделить. Для чего, кроме налоговой отчетности? Во многих случаях законодательством предусмотрен возврат НДС. К примеру, если партнер не полностью выполнил свои обязательства и сделку пришлось расторгнуть, то можно по суду истребовать с него всю уплаченную ранее нами сумму НДС. Но в суд без «железных» документов лучше и не обращаться.

Если же мы взяли некий заказ для госучреждения и полностью выполнили свои обязательства, то в заявительном порядке (подав в налоговую заявление по установленной форме), можно по истечении отчетного периода получить сумму НДС по этому заказу обратно из казны. Но опять же расчет должен быть таким, чтобы комар носа не подточил.

Для выделения НДС учетные коэффициенты берем в чистом виде, без единицы: 18 % = 0,18; 10 % = 0,1. Умножаем всю сумму (тело платежа) на соответствующий коэффициент; получится в данном случае 18 000 при ставке 18 % и коэффициенте 0,18 и 10 000 при ставке 10 % и коэффициенте 0,1. Мы получили суммы налога от тела платежа для соответствующих ставок. Теперь из тела вычитаем сумму НДС (получится 82 000 и 90 000 соответственно) и расписываем платежи в виде: «82 000 + 18 000» или «90 000 + 10 000», в зависимости от примененной ставки.

Преимущества калькулятора

Как видим, с НДС, даже в пределах школьной арифметики, нетрудно и запутаться. Но онлайновый калькулятор от журнала «Моя фирма» ошибок не делает. Пользоваться им предельно просто: вводим сумму платежа, вид расчета – начисление или выделение – и ставку НДС. И тут же получаем по всем правилам расписанный платеж. Можно спокойно, со свежей головой решать стратегические вопросы, не погрязая в рутинных мелочах.

Источник: https://www.klerk.ru/materials/2013-05-06/320350/

Как рассчитать сумму ндс в том числе

НДС — бюджетообразующий платеж налоговой системы России.Поэтому считать и уплачивать его приходится многим субъектам бизнеса.Исключение составляют компании и предприниматели, применяющие альтернативные налоговые системы — они от уплаты этого налога освобождены, кроме определенных операций.Чаще всего НДС начисляется продавцом к стоимости товара (услуги) и выделяется в документах.Но есть случаи, когда его необходимо вычленить из общей суммы операции. НДС — косвенный налог, которым облагается реализация большинства товаров и услуг.

Читайте также  Как проверить правильность заполнения декларации по НДС?

Наряду с ней, существует пониженная ставка 10% для льготных категорий товаров.Обычно он входит в цену и оплачивается из кармана покупателя. Под нее попадают многие виды продовольствия, детские товары и определенные медицинские изделия. Она применяется при экспорте, при осуществлении целого комплекса услуг, связанных с международными перевозками, а также для отдельных объектов реализации.При этом формально плательщиком налога является продавец — он должен взять налог из суммы, полученной от покупателя, и уплатить его в бюджет.

Кроме того, существует ряд операций, полностью освобожденных от обложения НДС.

Ндс калькулятор онлайн — как выделить ндс 20% и как начислить

НДС обычно входит в стоимость, указанную в договоре или на ценнике, то есть цена прописывается с учетом налога.

Его сумма указывается отдельно наряду с общей суммой операции.

Это связано с тем, что без выделения налога отдельной строкой невозможно применить механизм налогового вычета.

И хотя требование выделять сумму налога для вычета относится только к счетам-фактурам, ее, как правило, всегда указывают и в остальных документах — в договорах, актах, счетах.

В таком случае вопроса о том, как посчитать НДС «в том числе», не возникает, ведь сумма налога прямо указана.

Например, в договоре на оказание услуг сказано, что общая стоимость услуг составляет 354 000 рублей, при этом сумма налога равна 54 000 руб.

Здесь все понятно: исполнитель запросил за свои услуги 300 000 рублей, начислил на эту сумму НДС по базовой ставке и указал в договоре полную стоимость.

Но бывает, что в документах прописана только общая сумма и указано, что налог в нее входит.

Однако непонятно, сколько именно составляет его сумма, поэтому при необходимости ее придется рассчитать. Ставка равна отношению, при котором в числителе — актуальная налоговая ставка, а в знаменателе — она же, увеличенная на 100.

В Налоговом кодексе приведен порядок применения расчетного метода исчисления НДС. Таким образом, расчетная ставка НДС составляет: Теперь рассмотрим, как посчитать число без НДС.